[指南]：應(yīng)納稅額方法是指稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與當(dāng)期應(yīng)納稅所得額之間的差額，直接影響當(dāng)期直接計(jì)入稅額的金額...

應(yīng)付稅款方法，是指將當(dāng)期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和影響應(yīng)納稅所得額的應(yīng)納稅所得額之間的差額直接計(jì)入當(dāng)期損益的會(huì)計(jì)處理方法，不計(jì)入當(dāng)期損益。期。根據(jù)應(yīng)納稅額的方法，無(wú)需確認(rèn)由稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額之間的差額引起的稅額。因此，當(dāng)期損益中包括的所得稅費(fèi)用等于根據(jù)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算的應(yīng)交所得稅。

在此方法下，當(dāng)期所得稅費(fèi)用等于應(yīng)付所得稅金額。由于暫時(shí)性差異的所得稅費(fèi)用等于應(yīng)付所得稅金額，因此暫時(shí)性差異的所得稅影響不會(huì)在各個(gè)期間攤銷(xiāo)，因此不會(huì)反映在“遞延稅項(xiàng)”科目中，僅在聲明注釋。應(yīng)付稅法是一種所得稅會(huì)計(jì)方法。

資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法從暫時(shí)性差異的性質(zhì)入手，分析了暫時(shí)性差異的成因及其對(duì)期末資產(chǎn)負(fù)債表的影響。其特點(diǎn)是：當(dāng)稅率發(fā)生變化或稅基發(fā)生變化時(shí)，“遞延所得稅負(fù)債”和“遞延所得稅資產(chǎn)”的帳戶(hù)余額必須根據(jù)預(yù)期稅率進(jìn)行調(diào)整。換句話說(shuō)，首先在期末在資產(chǎn)負(fù)債表上確定遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債），然后從損益表項(xiàng)目中扣除當(dāng)期所得稅費(fèi)用。計(jì)算公式如下：

當(dāng)期所得稅費(fèi)用=應(yīng)付當(dāng)期所得稅+（期末遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅資產(chǎn)）。

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