[指南]：如何處理企業(yè)所得稅核算？談到企業(yè)所得稅，每個人都清楚地知道，企業(yè)所得稅是企業(yè)的生產(chǎn)收入，營業(yè)收入和其他收入。需要根據(jù)有關(guān)所得稅法及其規(guī)則以及企業(yè)所得稅帳戶繳納的所得稅...

如何處理企業(yè)所得稅會計？談到企業(yè)所得稅，每個人都清楚地知道，企業(yè)所得稅是企業(yè)的生產(chǎn)收入，營業(yè)收入和其他收入。需要按照相關(guān)所得稅法及其詳細(xì)規(guī)則繳納的所得稅。企業(yè)所得稅的會計處理實際上非常簡單。有詳細(xì)的介紹，讓我們看一下！

企業(yè)的生產(chǎn)，營業(yè)收入和其他收入應(yīng)根據(jù)有關(guān)所得稅法及其詳細(xì)規(guī)定繳納所得稅。

企業(yè)應(yīng)納稅所得額在“應(yīng)納稅額”項目下計算，并建立“應(yīng)納稅所得額”明細(xì)帳；本期應(yīng)計入當(dāng)期損益的所得稅作為支出，扣除凈額后扣除。繳納企業(yè)所得稅的公司應(yīng)在“應(yīng)付稅款”科目下設(shè)立“應(yīng)付企業(yè)所得稅”明細(xì)賬。該詳細(xì)帳戶的借方金額反映了公司實際支付的公司所得稅和預(yù)付的公司所得稅；信用額反映了按規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；期末信貸余額反映了未付的公司所得稅；期末借方余額，反映了多付或預(yù)付的公司所得稅。

（1)根據(jù)稅法，企業(yè)計算應(yīng)付所得稅或預(yù)付所得稅的會計處理方法

借款：所得稅費用

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)交所得稅

其中，符合條件的小微企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)，西部開發(fā)企業(yè)和其他優(yōu)惠稅率類型的企業(yè)，應(yīng)按照優(yōu)惠稅率計算應(yīng)納稅所得額。

（[2)當(dāng)期應(yīng)付企業(yè)所得稅的會計處理付款

借款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付所得稅款

貸款：銀行存款等

遞延所得稅資產(chǎn)是指預(yù)期將來將用于減稅的資產(chǎn)。遞延所得稅是時差對所得稅的影響。遞延稅將僅根據(jù)稅收影響會計法生成。它是根據(jù)可抵扣的暫時性差異和適用的稅率計算的，并影響（減少）將來應(yīng)付的所得稅金額。用外行的話來說，由于會計和企業(yè)所得稅之間的差異，如果您在當(dāng)期繳納更多的企業(yè)所得稅，則稅前可以扣除的金額會增加，也就是說，您在會計期間應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅減少了。未來。

在資產(chǎn)負(fù)債表日確定或添加遞延所得稅資產(chǎn)時的會計處理

借款：遞延所得稅資產(chǎn)

貸款：所得稅費用-遞延所得稅費用/資本公積-其他資本公積

在通常情況下，遞延所得稅資產(chǎn)的對應(yīng)科目為“所得稅費用”，但與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的對應(yīng)科目為“資本積累-其他資本儲備”

將來的年份進行減稅或?qū)�來無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額減免時的會計處理

借款：所得稅費用-遞延所得稅費用

貸款：遞延所得稅資產(chǎn)

以上是有關(guān)公司所得稅會計的詳細(xì)介紹。希望對您有幫助。有關(guān)公司所得稅的更多內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注該數(shù)字。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。