[指南]：在日常會計工作中，費(fèi)用報銷事務(wù)幾乎占了一半，但由于操作難度相對較小，許多會計師在重復(fù)性費(fèi)用報銷工作中癱瘓了，最終影響了他們的工作質(zhì)量。

在日常會計工作中，費(fèi)用報銷事務(wù)幾乎占了工作的一半，但由于操作難度較小，許多會計師在重復(fù)性費(fèi)用報銷工作中癱瘓，最終影響了工作質(zhì)量。可以說，費(fèi)用報銷工作就像一面鏡子，可以看到公司管理的各個方面。簽名過程和授權(quán)金額反映了公司的內(nèi)部控制水平；發(fā)票審查和費(fèi)用歸屬可以反映稅收控制風(fēng)險意識；是否有私人使用公共資金，腐敗和浪費(fèi)可以確定高管的廉正程度；支出趨勢可以看到公司的運(yùn)營效力。這里有一些解釋費(fèi)用報銷的技巧。

一、著眼于與稅收相關(guān)的費(fèi)用報銷風(fēng)險

在償還費(fèi)用時，應(yīng)將重點放在發(fā)票合規(guī)性，費(fèi)用收集，簽署程序和預(yù)算等問題上。其中，潛在的稅收風(fēng)險包括：①發(fā)票審查不嚴(yán)格，導(dǎo)致發(fā)票虛假，無效，所得稅少； ②將薪金支出作為旅費(fèi)補(bǔ)貼，減稅等支出處理； ③其他科目中計入了未扣除的稅前費(fèi)用。例如，如果差旅費(fèi)包括在差旅費(fèi)中，則應(yīng)少繳納所得稅； ④退還禮品等費(fèi)用，例如購買用于維護(hù)客戶的禮品，減少增值稅，個人稅和所得稅。

為了減少與稅收相關(guān)的風(fēng)險，費(fèi)用報銷需要在四個方面進(jìn)行統(tǒng)一，即會計分錄，憑證摘要，批準(zhǔn)文件和發(fā)票應(yīng)保持一致。這樣做是為了允許制定會計準(zhǔn)則，另一方面是為了避免稅收風(fēng)險。許多公司的費(fèi)用報銷都有很多缺陷，例如票證更換，現(xiàn)金套現(xiàn)和工資更換。這給財務(wù)帶來了許多隱患。在任何情況下，會計師都應(yīng)堅持以下幾點：費(fèi)用的報銷應(yīng)基于發(fā)票記錄，并且僅列出發(fā)票。

二、如何規(guī)范批準(zhǔn)簽名

雇員報銷費(fèi)用時，哪些人需要簽字？中型企業(yè)的簽約流程通常由部門經(jīng)理，財務(wù)部門，財務(wù)總監(jiān)和副總裁負(fù)責(zé)。如果公司未發(fā)布費(fèi)用預(yù)算，通常需要總經(jīng)理簽名。部門經(jīng)理簽名的功能是證明業(yè)務(wù)真實，財務(wù)部門的簽名是檢查發(fā)票和金額，并批準(zhǔn)預(yù)算。首席財務(wù)官的簽名是要知道資金的流動，副總裁或總經(jīng)理的簽名是要批準(zhǔn)和批準(zhǔn)資本支出。

當(dāng)各級領(lǐng)導(dǎo)人簽署了償還費(fèi)用的權(quán)利時，他們無異于檢查公司的資本支出。如何結(jié)束一些領(lǐng)導(dǎo)者的無所作為和混亂？我們不妨向華為的做法學(xué)習(xí)。華為高級管理人員于雨未認(rèn)真履行費(fèi)用報銷審查的職責(zé)。華為決定暫停三年的費(fèi)用報銷權(quán)，并共同承擔(dān)賠償責(zé)任。如果有必要在三年內(nèi)恢復(fù)授權(quán)，則個人必須聘請外部審計師來對授權(quán)中止前三年的授權(quán)活動進(jìn)行審計，并且在審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)金額和審計費(fèi)用可以由個人自己恢復(fù)財務(wù)權(quán)利和簽署權(quán)的補(bǔ)償。

三、關(guān)于發(fā)票有很多知識

不要相信市場上的保真發(fā)票。小型廣告將征稅點的絕對保真度作為頭，這很容易欺騙公司。被欺騙的內(nèi)在原因當(dāng)然是購票者的私人想法，或者是避稅的愿望，或者是套利公司資金的愿望。外部原因是“發(fā)票供應(yīng)商”拋出了一個誘餌，該誘餌在驗收后就可以收取。目前，您需要進(jìn)行很多考慮，檢查發(fā)票確實是正確的。訣竅在后面，當(dāng)您支付稅點時，開票方將申請使該發(fā)票無效。

實際上，很少會真誠地獲得假發(fā)票。一部分是公司以費(fèi)用報銷的形式支付工資和獎金，另一部分是公司的回扣和對客戶的回扣。偽造的發(fā)票用于抵銷帳戶。如果稅收起征點仍然很低，則偽造發(fā)票的第一部分將繼續(xù)存在。如果中國的商業(yè)環(huán)境仍然如此糟糕，那么“手續(xù)費(fèi)”將不會消失，偽造發(fā)票市場的第二部分也不會消失。偽造發(fā)票背后有無奈！

此外，在查看發(fā)票時要特別注意發(fā)票上的印章，并注意以下常見錯誤：

①用專用財務(wù)印章代替專用發(fā)票印章；

②同時加蓋特殊財務(wù)印章和特殊發(fā)票印章；

③如果發(fā)票標(biāo)題有誤，請在修改標(biāo)題后，在修改后的地方蓋上專用發(fā)票印章；

④特殊發(fā)票印章不清晰；

⑤如果發(fā)現(xiàn)特殊發(fā)票印章不清楚，請再次重新申請；

⑥舊發(fā)票專用印章，或同時新舊發(fā)票專用印章。具有這些問題的所有發(fā)票均無效。

公司確實有許多費(fèi)用和支出無法獲得發(fā)票。可以在沒有發(fā)票的情況下退款嗎？這個問題涉及兩個層次：第一，如果發(fā)生了費(fèi)用并且可以提供證據(jù)，則可以報銷，但不能在扣除所得稅之前扣除。不要胡說八道，而要看第二種情況。如果無法提供實際發(fā)生費(fèi)用的證明，除非不能在所得稅前扣除，否則如果由內(nèi)部員工報銷，則報銷將計入工資中并計為稅款。如果報銷給外人，則視為禮物。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。