[指南]：營業利潤應交的所得稅是所得稅費用。所得稅費用用于計算企業承擔的企業所得稅。企業所得稅費用的計算公式是什么？讓我們仔細看看。

營業利潤應交所得稅是所得稅費用。所得稅費用用于計算企業承擔的企業所得稅。企業所得稅費用的計算公式是什么？讓我們仔細看看。

1.所得稅費用的計算過程

①應稅收入=稅前會計利潤±稅法未確認的收入或支出

②應付所得稅=應稅所得額×所得稅率

③所得稅費用=應交所得稅±遞延所得稅資產或遞延所得稅負債

④凈利潤=扣除所得稅費用前的利潤

2.會計處理

借款：所得稅費用

遞延所得稅資產/遞延所得稅負債（也可能在信用方面）

貸款：應付稅款-應交所得稅

A企業2018年應交所得稅為100萬元，“遞延所得稅負債”期初余額為30萬元，年末余額為35萬元； “遞延所得稅資產”期初余額為20萬元，年末余額為18萬元。 A企業2018年的所得稅費用為（）萬元。

A.127

B.97

C.107

D.105

『正確答案』C

所得稅費用=應付當期所得稅+遞延所得稅=應付當期所得稅+（遞延所得稅負債期??初余額-遞延所得稅負債期??初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅）資產期初余額）= 100 +（35-30)-（18-20) = 107（萬元））。

以上是關于公司所得稅費用的計算公式和案例分析的編輯有關問題的解答。希望對大家有幫助。

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