[指南]：如何處理自雇增值稅會計？ ？一、帳戶設(shè)置對于按規(guī)定設(shè)置會計賬簿的自雇人士，應(yīng)在“應(yīng)納稅額”帳戶下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”的詳細帳戶。主題“應(yīng)付稅款-增值稅”的借方金額反映了...

如何處理自雇增值稅會計？ ？

一、主題設(shè)置

對于按規(guī)定設(shè)立會計賬簿的個體戶，應(yīng)在“應(yīng)納稅額”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細賬。 “應(yīng)付稅款，增值稅額”科目的借方金額為個體經(jīng)營者購買商品或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的進項稅額，以及實際支付的增值稅額；信貸方的金額反映了商品或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售情況勞務(wù)應(yīng)支付的增值稅額，出口退稅額，已支付或應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅額；期末的借方余額反映了多付或未扣除的增值稅；期末的信貸余額反映了個人未繳的增值稅。

“已付稅款”列記錄已付增值稅款額。繳納的增值稅已注冊為藍色；多付的增值稅退稅用紅色表示。

“出口退稅”列記錄了零稅率的貨物出口。向海關(guān)辦理出口手續(xù)后，使用出口申報表及其他有關(guān)文件向稅務(wù)機關(guān)申報收到的用于退稅的退稅款。出口貨物退還的增值稅用藍色字母表示；處理完退稅后退回或退還關(guān)稅的出口貨物，退還的稅款應(yīng)以紅色字母表示。

“銷項稅額”列記錄銷售商品或提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。出售商品或提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的銷項稅以藍色登記；如果退貨應(yīng)抵消銷項稅，則以紅色注冊。

“進項稅轉(zhuǎn)出”列記錄了按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅，由于購貨異常損失和其他原因，不應(yīng)從進項稅中扣除。

對于作為一般納稅人繳納增值稅的個體戶，在“應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅”明細帳中，“進項稅”，“已繳稅”，“銷項稅”，“ “出口退稅”和“進項稅轉(zhuǎn)出”等列，其中：“進項稅額”列，記錄了允許從購買的已交納的銷項稅額中扣除的增值稅額貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)。用于購買貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的已付進項稅應(yīng)以藍色登記；應(yīng)由已購貨物抵銷的進項稅的返還應(yīng)以紅色登記。

作為自雇小規(guī)模納稅人，您可以在“應(yīng)付稅款”帳戶下設(shè)置“應(yīng)付增值稅款”詳細帳戶，并使用三欄式帳戶來計算其應(yīng)付，已付，超額支付的款項或未繳納的增值稅。

二、帳戶處理方法

作為自雇小規(guī)模納稅人，其增值稅會計處理方法為：

1.購買商品并獲得應(yīng)稅服務(wù)：

借：庫存等

貸款：現(xiàn)金等

2.對外銷售商品或提供應(yīng)稅服務(wù)：

借：現(xiàn)金等。

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅

營業(yè)收入等

3.將自產(chǎn)商品或委托加工的商品用于免稅商品，應(yīng)視為銷售，并應(yīng)按規(guī)定計算為應(yīng)交增值稅：

借款：固定資產(chǎn)等

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅

庫存等

4.按規(guī)定支付增值稅時：

按：應(yīng)納稅額-應(yīng)納增值稅額

貸款：銀行存款

作為一般納稅人的自營業(yè)務(wù)，其增值稅會計處理方法為：

1.購買材料，商品等：

借：庫存

應(yīng)付稅款增值稅（進項稅）

貸款：現(xiàn)金

2.出售商品或提供應(yīng)稅服務(wù)：

借：現(xiàn)金等。

貸款：應(yīng)付稅款應(yīng)繳增值稅（銷項稅）

營業(yè)收入等

3.對于自產(chǎn)，委托加工或購買的商品作為投資等，應(yīng)將其視為銷售并計為應(yīng)付增值稅

借款：長期投資

貸款：應(yīng)付稅款應(yīng)繳增值稅（銷項稅）

庫存等

4.所購商品，在制品，制成品用于在建工程，職工福利等，應(yīng)將進項稅額相應(yīng)轉(zhuǎn)入相關(guān)科目：

借款：固定資產(chǎn)

貸款：應(yīng)交增值稅（應(yīng)交進項稅額）

在財產(chǎn)清單中發(fā)現(xiàn)的清單材料的進項稅額和其他清單損失也應(yīng)轉(zhuǎn)至“待處理的財產(chǎn)損失和流動資產(chǎn)的溢價損失”主題。會計條目為：

借貸：財產(chǎn)損失和流動資產(chǎn)的溢價損失

貸款：應(yīng)交增值稅（應(yīng)交進項稅額）

庫存等

5.根據(jù)需要支付增值稅時：

按：應(yīng)納稅額-應(yīng)付增值稅（已付稅款）

貸款：銀行存款

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。