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“暫時性差異”問題通常涉及公司所得稅的最終結(jié)算。而且我們對“差異”的理解通常是模糊的，并且不容易判斷。現(xiàn)在，與您談?wù)劧愂詹町惖膯栴}：

1.如何理解最終解決中的“臨時差異”和“非臨時差異”

企業(yè)所得稅的最終結(jié)算中的“暫時性差異”是指由于稅法和會計制度確定收入，費用的時間不同而引起的稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異。或損失。這種差異會隨著時間的流逝而消失，但會導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期所得稅費用與應(yīng)付所得稅金額之間出現(xiàn)差異。這種差異最終將反映在“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”中。

不是暫時性差異，而是指會計系統(tǒng)和稅法在計算收入，費用或損失時的差異，以及稅前會計利潤和應(yīng)稅收入之間的差異。此差異發(fā)生在當(dāng)前期間，以后的期間將不會撤銷。

2.對應(yīng)的會計處理

“非臨時性差異”不需要調(diào)整稅收差異。因為“非暫時性差異”只會影響當(dāng)期所得稅費用的金額，已充分反映在所得稅費用中，而不會影響以后期間的資產(chǎn)，負債和權(quán)益的金額。

收入事項，當(dāng)期會計收入>當(dāng)期應(yīng)計收入，形成應(yīng)納稅的“暫時性差異”，并確認(rèn)遞延所得稅負債；本期應(yīng)計本期應(yīng)納稅所得額，形成可抵扣的“暫時性差異”，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

支出項目，當(dāng)期費用>本期可抵扣金額，形成可抵扣的“暫時性差異”，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；當(dāng)前費用

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