[指南]：如何對(duì)營(yíng)業(yè)外支出進(jìn)行稅收調(diào)整“營(yíng)業(yè)外支出”中不符合稅法要求的項(xiàng)目，應(yīng)以納稅申報(bào)表和相關(guān)附表的主要形式納稅。如果是永久性差異，則無(wú)需調(diào)整帳戶；否則，應(yīng)調(diào)整稅額...

如何對(duì)營(yíng)業(yè)外支出進(jìn)行稅收調(diào)整

“非營(yíng)業(yè)費(fèi)用”中不符合稅法要求的項(xiàng)目，應(yīng)以納稅申報(bào)表和有關(guān)附件的主要形式納稅。如果是永久性差異，則無(wú)需調(diào)整帳戶；否則，應(yīng)調(diào)整帳戶

不能在公司所得稅前扣除滯納金。因此，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，必須增加滯納金。在11月，無(wú)需調(diào)整帳目，稅額差異將是正常的。

營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)支出以外的各種營(yíng)業(yè)外支出。例如罰款，捐贈(zèng)，非常損失和固定資產(chǎn)損失。為此，有必要建立一個(gè)“非業(yè)務(wù)支出”帳戶來(lái)說(shuō)明這一部分。當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生各種營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，計(jì)入該賬戶的借方款項(xiàng)。當(dāng)損益在期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，將從貸方轉(zhuǎn)移到“年度利潤(rùn)”帳戶的借方。結(jié)轉(zhuǎn)后，該帳戶沒(méi)有余額。

如何調(diào)整公司所得稅中的營(yíng)業(yè)外支出

1、在計(jì)算公司所得稅時(shí)，公益捐贈(zèng)的非營(yíng)業(yè)性支出只能扣除利潤(rùn)總額的12％，超出部分不能扣除稅前；非營(yíng)利捐贈(zèng)不能在稅前扣除；

2、被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的罰款和損失不能在所得稅前扣除；

3、向投資者支付的股利，獎(jiǎng)金和其他股權(quán)投資收入支付的所得稅，不能在扣除所得稅前扣除；

4、與生產(chǎn)和商業(yè)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告贊助支出，不能在稅前扣除，但如果將其視為銷售，則可以直接從成本中扣除；

5、與收入無(wú)關(guān)的費(fèi)用也不能在稅前扣除。

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