今天編輯帶給我朋友的是

在書中看不到

填寫會計(jì)憑證的實(shí)用技能，

會計(jì)師的其他規(guī)范性問題

每個(gè)人都必須仔細(xì)看！

最完整的憑據(jù)填充標(biāo)準(zhǔn)

1、摘要應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行詳細(xì)說明，并且應(yīng)含糊不清。

2、應(yīng)從中間帳戶過帳某些憑證，以進(jìn)行帳戶檢查和統(tǒng)計(jì)。如現(xiàn)金銷售，也通過“應(yīng)收賬款”；支付工資或福利，通過“應(yīng)付職工薪酬”。

3、錯(cuò)誤的憑單調(diào)整或沖銷應(yīng)在原始憑單的備注中注明。

4、機(jī)票更換問題的處理。

5、如何計(jì)算憑證附件的數(shù)量

記賬憑證附件數(shù)量的計(jì)算原則是：沒有匯總原始憑證，計(jì)算是基于自然數(shù)；已匯總的原始憑證，每個(gè)匯總表或匯總表均會計(jì)數(shù)，因?yàn)樵�始憑證的數(shù)量已在匯總表的“附加原始憑證的數(shù)量”列中進(jìn)行注冊。

6、如何處理原始憑證的丟失

如果丟失了從外國單位獲得的原始證明，應(yīng)從原始發(fā)行單位獲得加蓋公章的證明，并注明原始證明的數(shù)量，數(shù)量和內(nèi)容。處理單位的會計(jì)部門負(fù)責(zé)人和會計(jì)主管人員，只有經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，才能作為原始證明。如果確實(shí)無法取得火車，輪船，飛機(jī)票等證明，有關(guān)方面應(yīng)當(dāng)寫下詳細(xì)信息，并由會計(jì)部門負(fù)責(zé)人，會計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。處理單位應(yīng)批準(zhǔn)原始文件。

7、審核后的帳單處理

根據(jù)情況，有以下三種情況：退貨，報(bào)銷和無效。

①退貨：不完整的文件（應(yīng)附加但不付款），不完整的簽名，并退還給賣方以補(bǔ)充和完善。

②報(bào)銷：直接要求報(bào)銷；如果文件齊全且簽名完整，但不能退還單個(gè)賬單，不能直接更改報(bào)銷金額，且報(bào)銷額不應(yīng)退還給報(bào)銷人員，并且應(yīng)重新簽名。在報(bào)銷單上寫上“金額XX元”后報(bào)銷。

③作廢：如果報(bào)銷者偽造了證件，則在驗(yàn)證后將直接作廢，而無需報(bào)銷。

8、幾個(gè)單位分擔(dān)電費(fèi)和物業(yè)收取的電費(fèi)的處理

如果公司與其他企業(yè)或個(gè)人共享水電，則可以將其記入租賃合同的賬目中，并由共享水電雙方蓋章（或簽字）確認(rèn)的水電分工單，水電部門簽發(fā)的水電發(fā)票副本和付款收據(jù)。

如果公用事業(yè)費(fèi)是由物業(yè)公司收取的，而無法單獨(dú)取得發(fā)票，則應(yīng)根據(jù)物業(yè)公司簽發(fā)的公用事業(yè)記錄證明，水費(fèi)和電力部門以及付款收據(jù)。

否則，當(dāng)結(jié)算并支付所得稅時(shí)，該稅將不允許稅前扣除。

會計(jì)師應(yīng)如何組織會計(jì)文件？

財(cái)務(wù)會計(jì)過程是對文檔進(jìn)行分類，匯總，分類和定性的過程。每次經(jīng)濟(jì)交易的發(fā)生在財(cái)務(wù)上均以書面記錄形式反映。文件的填寫與單位的各個(gè)部門有關(guān)，財(cái)務(wù)部門需要根據(jù)單位制定的財(cái)務(wù)制度對文件的使用和填寫做出詳細(xì)的要求。文件排序是財(cái)務(wù)人員必須熟悉的基本技能之一。

1、會計(jì)憑證的分類

會計(jì)憑證主要分為原始憑證和簿記憑證。常用的原始憑證包括因特定業(yè)務(wù)事件而發(fā)出或接收的發(fā)票，每個(gè)單位制作的入庫（出庫）單，工資單以及打印和填充的支出償還表格，支出憑證，貸款票據(jù)等。記賬憑證基于根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容和會計(jì)分錄分類的經(jīng)過檢查和驗(yàn)證的原始憑證或原始原始憑證摘要。

2、原始證書的粘貼要求

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定和規(guī)范單位財(cái)務(wù)制度，并事先派專業(yè)人員指導(dǎo)各部門正確填寫發(fā)行各種票據(jù)。粘貼原始賬單是一項(xiàng)日常工作。通常，所有票據(jù)都使用液態(tài)膠粘到左標(biāo)頭，并且將相同尺寸的發(fā)票紙和相同面值的膠粘在一起。先將較小的紙張粘貼到打印件上。將收據(jù)收據(jù)從右到左粘貼在鈔票上，這兩個(gè)鈔票沒有完全重疊，因此很容易搜索支票金額。

3、整理會計(jì)憑證的要求

在付款或進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易后，賬單會轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)簿記員，出納員使用它來保存帳戶并實(shí)現(xiàn)每日結(jié)算和每月結(jié)算。負(fù)責(zé)準(zhǔn)備簿記憑證的財(cái)務(wù)人員會檢查文件是否完整完整，并在單個(gè)簿記憑證中具有相同的業(yè)務(wù)性質(zhì)并編號。

從管理的角度來看，每個(gè)部門通常按部門來會計(jì)各種支出。在填寫會計(jì)憑證之前，可以將同一部門的相關(guān)文檔放在一起以簡化工作量。

會計(jì)憑證的準(zhǔn)備工作完成后，負(fù)責(zé)憑證審核職位的財(cái)務(wù)人員將逐張審核每個(gè)憑證。會計(jì)憑證的打印通常在憑證審查完成后使用特殊的輔助紙連續(xù)打印。打印后，將其與相應(yīng)的原始憑證粘貼在一起。請注意，通常只要將左上角牢牢固定即可。不必膠粘紙張的所有左側(cè)。要獲取更多原始憑證，您不能粘貼它們，將它們整齊地折疊并按順序放置。用回形針固定，然后在裝訂時(shí)將其裝訂在一起。

我沒有撒謊，填寫這么完整的證書的標(biāo)準(zhǔn)，不要急著收集它，慢慢消化吧?

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。