7天即可獲得咨詢和管理行業(yè)的真實(shí)帳戶運(yùn)營

增值稅稅控發(fā)票系統(tǒng)（航空信息版本）

2021初級會計(jì)頭銜實(shí)況轉(zhuǎn)播私立教育班（...

中國的火車稅法

從輸入到熟練操作

7天的EXCEL會計(jì)處理

成本會計(jì)和管理

[問題]

我國稅法對進(jìn)口特許權(quán)使用費(fèi)的定義是什么，與工程設(shè)計(jì)和技術(shù)人員服務(wù)之間有什么關(guān)系？是否應(yīng)扣留國外支付的特許權(quán)使用費(fèi)，技術(shù)服務(wù)和工程設(shè)計(jì)費(fèi)，并繳納所得稅和營業(yè)稅？如果合同約定中方承擔(dān)所得稅和營業(yè)稅，該如何處理？外國公司可以貸記在本國代扣代繳的所得稅和營業(yè)稅嗎？

[答案]

1、營業(yè)稅：

如果對外支付的是勞務(wù)費(fèi)，則根據(jù)《營業(yè)稅暫行規(guī)定》及其詳細(xì)規(guī)定，在中國境內(nèi)接受勞務(wù)的企業(yè)應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅。支付企業(yè)。

如果涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，則應(yīng)按照以下規(guī)定進(jìn)行處理：

《財(cái)政部，國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施〈中共中央，國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，高新技術(shù)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)的決定〉的通知》 《關(guān)于稅收問題的工業(yè)化》（財(cái)稅字[1999] 273號）規(guī)定，從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓，技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人（包括外商投資企業(yè)，外商投資研發(fā)中心，外商企業(yè)和外國個人）以及相關(guān)技術(shù)咨詢，技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)收入免征營業(yè)稅。

《國家稅務(wù)總局和國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人不向國外支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的營業(yè)稅憑證的通知》（國稅發(fā)〔2005〕28號）規(guī)定：自2004年5月19日起，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人在指定的外匯銀行購買外匯，或從其外匯帳戶中支付特許權(quán)使用費(fèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)時，可免除提供當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的營業(yè)稅證明。 ，但它們?nèi)詰?yīng)遵循“國家外匯管理局和國家稅務(wù)總局關(guān)于就非貿(mào)易帳戶和某些資本帳戶下的外匯銷售和付款交納稅收憑證問題的通知”（Huifa [ [1999]第372號）規(guī)定了所得稅（包括公司所得稅和個人所得稅）的稅收證明。

2、企業(yè)所得稅：

如果國內(nèi)企業(yè)從外部支付特許權(quán)使用費(fèi)，則應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施規(guī)定的有關(guān)規(guī)定，全額支付10％的企業(yè)所得稅。

如果國內(nèi)企業(yè)支付勞務(wù)費(fèi)等，則需要取決于外國企業(yè)提供的勞務(wù)是國內(nèi)還是國外。勞務(wù)完全在國外工作的，應(yīng)當(dāng)符合《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施規(guī)定的有關(guān)規(guī)定。在我國有必要繳納企業(yè)所得稅；如果外國公司需要在中國提供服務(wù)，則需要基于提供服務(wù)的國家/地區(qū)是否與我的國家/地區(qū)簽署了稅收協(xié)定。

如果該國已與我的國家簽署了稅收協(xié)定，則必須判斷該國是否構(gòu)成該國的機(jī)構(gòu)或地方。如果它不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，則無需按照協(xié)議在該國繳納公司所得稅；確構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在中國按勞動所得繳納企業(yè)所得稅。

對于未與我國簽訂稅收協(xié)定的國家和地區(qū)的企業(yè)，在上述意義上通常構(gòu)成上述機(jī)構(gòu)或地方的，派遣雇員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，應(yīng)歸屬該機(jī)構(gòu)或地方的收入需繳納企業(yè)所得稅。 25％的稅率，不區(qū)分其是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。

在正常情況下，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行稅收協(xié)定使用費(fèi)條款有關(guān)問題的通知》的有關(guān)規(guī)定對技術(shù)服務(wù)費(fèi)和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行區(qū)分。函[2009] 507號）。

3、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)分配的通知》（國稅發(fā)〔2009〕3號）第十條，扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽署有關(guān)協(xié)議。本辦法第三條規(guī)定的收入。在商務(wù)合同中，合同約定代扣代繳代繳稅款的，將非居民企業(yè)取得的非應(yīng)納稅所得額折算為含稅所得。

因此，如果合同中規(guī)定國內(nèi)企業(yè)應(yīng)納稅，則企業(yè)應(yīng)在計(jì)算預(yù)提稅之前將其應(yīng)稅收入轉(zhuǎn)換為含稅收入。

4、外國公司是否可以在其本國扣除預(yù)提營業(yè)稅和公司所得稅，取決于所在國家/地區(qū)的具體規(guī)定。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。