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2020年，工業（一般納稅人）的實際核算

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如果特殊稅率不正確怎么辦？

如果另一方已獲得認證，請另一方將認證的發票交給另一方的主管稅務機關，以開具紅字發票并將其發送給您。您可以在實踐發票申請表中開具紅字發票。如果另一方未通過認證，則讓另一方簽發一張拒絕證書（例如，由于錯誤而拒絕）和加蓋公章，然后將納稅證明（上個月的報告）拒絕證書交給您的主管稅務機關簽發紅字發票申請，然后用紅字發票申請發票向另一方簽發紅字。

（1)如果發票已經過認證，則《國家稅務總局關于修改增值稅專用發票使用條例的通知》第14條（國稅發[2006] 156）規定：一般納稅人取得特殊發票后，有銷售退貨，發票錯誤等情況，但不滿足無效條件，或者部分銷售退還。出現銷售折扣時，購買者應填寫``開具紅字特別增值稅發票申請書''。

與申請表相對應的藍色特殊發票應由稅務機關證明。

如果認證結果為“符合認證”，并且已扣除進項稅額，則一般納稅人在填寫申請表時不會填寫相應的藍色字母專用發票信息。

如果認證結果為“納稅人識別號碼證明不一致”，“特殊發票代碼和號碼證明不一致”，則一般納稅人應在填寫申請表時填寫相應的藍色字母特殊發票信息。

第19條規定，賣方應根據買方提供的《紅字發票開具通知書》開具特殊的紅字增值稅發票，并在防偽稅控中開具系統輸出為負。

（2)如果發票未通過認證，則應按照《國家稅務總局關于修改增值稅專用發票規定的補充通知》第3條的規定執行（國稅發〔2007〕018號）：如果購買者錯誤地拒絕接受該專用發票，則賣方必須在該專用發票的證明期內向主管稅務機關填寫申請表，并填寫申請表上藍色的原因和與專用發票相對應的信息，并提供購買者發出的信息，書面材料說明拒收原因，具體錯誤項和正確內容，主管稅務機關將經過審查并確認后發出通知。賣方將隨通知一起發出特殊的紅字發票。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。