2020年，工業(yè)（一般納稅人）的實(shí)際核算

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成本核算與管理

[問題]

我的深圳公司意外丟失了上海供應(yīng)商的發(fā)票。經(jīng)過咨詢，深圳市稅務(wù)局認(rèn)為賣方應(yīng)處理所有程序，而上海供應(yīng)商認(rèn)為買方應(yīng)負(fù)責(zé)，買方應(yīng)處理初步報(bào)告的申報(bào)和罰款程序，發(fā)票超過90天的期限，上海市稅務(wù)局拒絕處理。我的公司應(yīng)該怎么辦？

[答案]

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第二十八條規(guī)定：普通納稅人丟失專用發(fā)票開具的發(fā)票聯(lián)和扣除聯(lián)。 ，買方應(yīng)出示賣方提供的相應(yīng)特殊發(fā)票簿記頁面的副本以及賣方所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的“增值稅專用發(fā)票遺失的稅收?qǐng)?bào)告證書”。經(jīng)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可以視為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣券；如果丟失且之前未通過認(rèn)證，則購(gòu)買者應(yīng)將賣方提供的相應(yīng)特殊發(fā)票小冊(cè)子的副本出示給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，如果證書匹配，則應(yīng)將特殊發(fā)票小冊(cè)子的副本和“由賣方所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《增值稅專用發(fā)票遺失證明書》，經(jīng)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可以用作抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

一般納稅人丟失了已開具的特殊發(fā)票的扣除表。如果扣除表已在損失前經(jīng)過驗(yàn)證，則可以使用特殊發(fā)票和發(fā)票表的副本以備將來參考；如果您未在丟失前對(duì)其進(jìn)行驗(yàn)證，則可以使用特殊發(fā)票和發(fā)票表給經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的主管，特殊發(fā)票的副本將保留以備將來參考。

如果一般納稅人丟失了已開具特殊發(fā)票的發(fā)票表，則可以將特殊發(fā)票抵減表用作會(huì)計(jì)憑證，并且可以保留特殊發(fā)票抵減表的副本以供將來參考。

企業(yè)取得的專用發(fā)票損失，應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定處理。如果貴公司未在規(guī)定的期限內(nèi)按照上述規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證和扣減，將喪失權(quán)利；購(gòu)買者可以出示賣方提供的相應(yīng)特殊發(fā)票的副本，并且該發(fā)票已被聲明為“稅收證明”作為購(gòu)買者的庫(kù)存進(jìn)入證明。但是，在出售這部分庫(kù)存后，是否可以正常申報(bào)成本并在扣除企業(yè)所得稅之前，建議公司在處理之前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。