對(duì)境外輪代理公司扣代繳的增值稅舉行核算時(shí)，應(yīng)樹立應(yīng)交稅費(fèi)科目、銀行入款科目舉行處置，關(guān)系的會(huì)計(jì)分錄怎樣體例？

　　境外輪代理公司扣代繳增值稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄？

　　確認(rèn)境外用度時(shí)：

　　借：開拓成本—前期工程費(fèi)等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣出項(xiàng)稅額)

　　　　貸：草率賬款

　　付出境外用度時(shí)：

　　借：草率賬款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳附加稅

　　　　　　銀行入款

　　交納代扣稅費(fèi)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳附加稅

　　　　貸：銀行入款

　　經(jīng)查看比對(duì)經(jīng)過，可抵扣出項(xiàng)稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣出項(xiàng)稅額)

　　代扣代繳是指依照稅規(guī)則定，負(fù)有扣繳稅款負(fù)擔(dān)的單元和部分，控制對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款舉行代扣代繳的一種辦法。即由付出人在向納稅人付出金錢時(shí)，從所付出的金錢中照章徑直扣收稅款代為交納。

　　增值稅計(jì)提交納的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　下月交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　　　貸：銀行入款

　　即使上月的已繳稅金，上月繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行入款

　　月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)