企業(yè)的所得稅額在匯算查繳時，不妨經(jīng)過往日年度盈虧安排和成本調(diào)配科目舉行核算，那么年末匯算查繳所得稅的賬務(wù)處置如何做？

　　年末匯算查繳所得稅的會計分錄

　　1、按月或按季計劃應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

　　借：所得稅用度

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　2、交納季度所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行入款

　　3、跨年4月30日前匯算查繳，終年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補交額：

　　借：往日年度盈虧安排

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　4、交納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行入款

　　5、從新調(diào)配成本

　　借：成本調(diào)配-未調(diào)配成本

　　　　貸：往日年度盈虧安排

　　6、年度匯算查繳，即使計劃出終年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅(其余應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)

　　　　貸：往日年度盈虧安排

　　7、從新調(diào)配成本

　　借：往日年度盈虧安排

　　　　貸：成本調(diào)配-未調(diào)配成本

　　8、經(jīng)稅務(wù)構(gòu)造考查接受退回多繳稅款：

　　借：銀行入款

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅(其余應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)

　　9、對多繳所得稅額不處置退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

　　借：所得稅用度

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅(其余應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)

　　什么是所得稅用度？

　　所得稅用度是指企業(yè)籌備成本應(yīng)繳納的所得稅。"所得稅用度",核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅,是盈虧類科目;這普遍不即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,由于大概生存"姑且性分別"。即使惟有長久性分別,則即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　成本調(diào)配是什么？

　　成本調(diào)配是企業(yè)在確定功夫(常常為年度)內(nèi)對所實行的成本總數(shù)以及從聯(lián)合經(jīng)營單元分得的成本，按規(guī)則在國度與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的調(diào)配。