普遍來(lái)說(shuō)，總公司賬套普遍會(huì)在“其余應(yīng)收款”科目中樹立“某分公司”二級(jí)科目，而分公司賬套則在“其余草率款”科目中樹立“總公司”。那么總分公司資本來(lái)往的賬務(wù)處置如何做？

　　總分公司資本來(lái)往會(huì)計(jì)分錄

　　１、總公司告貸給分公司：

　　借：其余應(yīng)收款－分公司

　       　貸：銀行入款

　　２、分公司從總公司告貸：

　　借：銀行入款

　      　貸：其余草率款－總公司

　　３、分公司告貸給總公司：

　　借：其余應(yīng)收款－總公司

　      　貸：銀行入款

　　４、總公司從總分公司告貸：

　　借：銀行入款

　　      貸：其余草率款－分公司

　　其余草率款的會(huì)計(jì)核算

　　其余草率款是負(fù)債類科目。其余草率款是指企業(yè)在商品買賣交易除外發(fā)生的草率和暫收金錢。指企業(yè)除草率單子、草率賬款、草率報(bào)酬、草率成本等除外的草率、暫收其余單元或部分的金錢。其余草率款囊括草率籌備租入固定資產(chǎn)和包裝物房錢；員工未準(zhǔn)時(shí)聆取的報(bào)酬；惠存保護(hù)金（如收入包裝物押金等）；草率、暫收分屬單元、部分的金錢；其余草率、暫收金錢。其余草率款和短期告貸、草率賬款、預(yù)收賬款、草率員工薪酬、草率股利、長(zhǎng)久告貸、草率債券等，同屬負(fù)債類科目。

　　其余草率款收方余額是表白付多了，該當(dāng)收回的局部。付方余額是表白欠人家錢，該當(dāng)付給旁人的局部。期末余額普遍在付方。

　　在記賬憑證中，收方表白付款，歸還債務(wù)；付方表白產(chǎn)生新的債務(wù)，欠款金額減少。