所得稅用度分為當(dāng)期所得稅用度和遞延所得稅用度。

計提當(dāng)期所得稅用度會計分錄

借：所得稅用度

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

當(dāng)期所得稅用度計劃公式：

當(dāng)期所得稅用度=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期實用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計成本+納稅安排減少額-納稅安排縮小額

計提遞延所得稅用度會計分錄

借：所得稅用度

貸：遞延所得稅負債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅用度

遞延所得稅用度計劃公式：

遞延所得稅用度=當(dāng)期遞延所得稅負債的減少-當(dāng)期遞延所得稅負債的縮小+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的縮小-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少

所得稅用度=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅用度

期末將所得稅用度結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬入今年成本科目會計分錄：

借：今年成本

貸：所得稅用度

關(guān)系常識點，不妨點擊察看：

估計負債所得稅如何處置

計提所得稅用度會計分錄如何做

常識點的精細解讀，考查重難點領(lǐng)會盡在學(xué)樂佳會計在線初級會計實務(wù)欄目。