到了期末的功夫，會計就須要對當期實行的成本舉行調(diào)配和結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬。因為此刻一致運用軟硬件舉行賬務核算，不少會計對這局部實質(zhì)不熟習，此刻刻意為大師梳理歸納期末成本調(diào)配及結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬的分錄。

　　期末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本調(diào)配的會計分錄

　　(1)結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬當期實行的凈成本：

　　借：今年成本

　　       貸：成本調(diào)配——未調(diào)配成本

　　(2)結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬當期發(fā)生的凈不足：

　　借：成本調(diào)配——未調(diào)配成本

　　       貸：今年成本

　　(3)當期實行凈成本時，索取結(jié)余公積：

　　借：成本調(diào)配——索取法定結(jié)余公積

　　       貸：結(jié)余公積——法定結(jié)余公積

　　或

　　借：成本調(diào)配——索取大肆結(jié)余公積

　　       貸：結(jié)余公積——大肆結(jié)余公積

　　借：成本調(diào)配——未調(diào)配成本

　　       貸：成本調(diào)配——索取法定結(jié)余公積

　　或

　　借：成本調(diào)配——未調(diào)配成本

　　       貸：成本調(diào)配——索取大肆結(jié)余公積

　　公司調(diào)配昔日稅后成本前，該當索取成本的百分之十加入公法令定公共積累。不妨不復索取公法令定公共積累的情景：公法令定公共積累累計額為公司備案本錢的百分之五十之上。

　　公司從稅后成本中索取法定公共積累后，在過程股東會大概股東常會決定承諾后，不妨從稅后成本中索取大肆公共積累。

　　(4)調(diào)配現(xiàn)款股利或成本：

　　借：成本調(diào)配——草率現(xiàn)款股利或成本

　　       貸：草率股利

　　借：成本調(diào)配——未調(diào)配成本

　　       貸：成本調(diào)配——草率現(xiàn)款股利或成本

　　即便利期沒有實行凈成本也是不妨調(diào)配現(xiàn)款股利或成本，不妨調(diào)配往日年度積聚的凈成本。

　　(5)付出股票股利時會計分錄：

　　借：成本調(diào)配—轉(zhuǎn)作股份資本的股利

　　       貸：股份資本

　　借：成本調(diào)配——未調(diào)配成本

　　        貸：成本調(diào)配——轉(zhuǎn)作股份資本的股利

　　頒布調(diào)配股票股利時不需作會計分錄。

　　(6)結(jié)余公積補虧：

　　借：結(jié)余公積

　　       貸：成本調(diào)配——結(jié)余公積補虧

　　借：成本調(diào)配——結(jié)余公積補虧

　　       貸：成本調(diào)配——未調(diào)配成本