當期所得稅的會計分錄

借：所得稅用度

貸：應交稅費——應交所得稅

當期所得稅用度計劃公式：

當期所得稅用度=當期應納稅所得額×當期實用所得稅稅率

當期應納稅所得額=稅前會計成本+納稅安排減少額-納稅安排縮小額

計提遞延所得稅用度會計分錄

借：所得稅用度

貸：遞延所得稅負債

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅用度

遞延所得稅用度計劃公式：

遞延所得稅用度=當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅負債的縮小+當期遞延所得稅資產的縮小-當期遞延所得稅資產的減少

所得稅用度=當期所得稅+遞延所得稅用度

期末將所得稅用度結賬和轉賬入今年成本科目會計分錄：

借：今年成本

貸：所得稅用度

關系常識點，不妨點擊察看：

確認所得稅用度的分錄如何做

所得稅會計分錄是什么

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