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遞延所得稅費(fèi)用的計算如下所示：當(dāng)期會計利潤大于應(yīng)稅所得，未來需要交納的稅款。當(dāng)期會計利潤小于應(yīng)稅所得，未來可以獲得遞減的稅款對于“遞延稅款借項”，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來可以獲得抵減的所得稅；對于“遞延稅款貸項”，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來需要交納的所得稅。

不計提折舊的固定資產(chǎn)包括（1）房屋建筑物以外的未使用、不需要的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，（3）已提足折舊的固定資產(chǎn)；（4）按照規(guī)定提取維修費(fèi)的固定資產(chǎn)；（5）破產(chǎn)企業(yè)和關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)；（6）以前年度已經(jīng)估價單獨(dú)入賬的土地。固定資產(chǎn)成本與殘值的差額稱為折舊基礎(chǔ)。

固定資產(chǎn)折舊年限可以短于稅法規(guī)定的折舊年限嗎？如果是短于稅法規(guī)定的折舊年限須做納稅調(diào)整。企業(yè)也可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，按稅法規(guī)定的最低年限(或更長年限)計算稅前扣除的折舊，即企業(yè)應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的最低折舊年限(或更長年限)內(nèi)，每年就會計折舊小于稅法折舊的差額調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

固定資產(chǎn)折舊賬務(wù)處理怎么做？固定資產(chǎn)折舊財務(wù)處理怎么做？答：固定資產(chǎn)計提折舊的賬務(wù)處理3、未使用的固定資產(chǎn)和管理部門所使用的固定資產(chǎn)，其計提的折舊應(yīng)計入管理費(fèi)用;4、銷售部門所使用的固定資產(chǎn)，其計提的折舊應(yīng)計入銷售費(fèi)用;

【導(dǎo)讀】：固定資產(chǎn)帳怎么做？總分類賬；登記固定資產(chǎn)總金額。如何做固定資產(chǎn)明細(xì)賬？在采用分類折舊率計提折舊時，平時可以不登記明細(xì)帳，等到固定資產(chǎn)報廢或出售時，再按該項固定資產(chǎn)的原始價值＼年折舊率和月折舊率、實(shí)際已使用年數(shù)和月數(shù)、計算應(yīng)提的折舊數(shù)額。

企業(yè)采取縮短折舊年限和加速折舊的具體依據(jù)和方法是：企業(yè)所得稅法第三十二條規(guī)定可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：哪些固定資產(chǎn)可以縮短折舊年限或加速折舊?企業(yè)所得稅法規(guī)定可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：

累計攤銷科目為資產(chǎn)類科目.累計攤銷科目為資產(chǎn)類科目，用來核算無形資產(chǎn)的攤銷。累計折舊和累計攤銷分別是屬于什么科目？為什么累計折舊，累計攤銷都屬于資產(chǎn)類科目？如同固定資產(chǎn)要單獨(dú)核算累計折舊一樣，新制度對無形資產(chǎn)新增加了一個一級科目“累計攤銷”如同固定資產(chǎn)要單獨(dú)核算累計折舊一樣，新制度對無形資產(chǎn)新增加了一個一級科目“累計攤銷”一、本科目核算企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。

根據(jù)財稅〔2015〕106號文件《關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》，企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價值不超過5000元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。另外一種方法就是不修改固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，這種方法就會產(chǎn)生稅會差異，下面我們舉例說明存在稅會差異時企業(yè)所得稅匯算清繳時調(diào)整金額的計算。