期末結(jié)轉(zhuǎn)主要編制哪些會(huì)計(jì)分錄？

一般期末涉及：結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

1.月末制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)(非加工制造業(yè)不需要此結(jié)轉(zhuǎn))。

制造費(fèi)用可以按照材料消耗或人工成本或?qū)嶋H工時(shí)或機(jī)器工時(shí)進(jìn)行分配。例如，制造費(fèi)用可以根據(jù)材料消耗進(jìn)行分配。

產(chǎn)品制造成本分配率=該產(chǎn)品材料消耗/本期材料消耗總額

一個(gè)產(chǎn)品要分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=該產(chǎn)品制造費(fèi)用的分配率本期制造費(fèi)用總額。

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品

生產(chǎn)成本-產(chǎn)品

貸款：制造費(fèi)用

2.月末，成品入庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)。

借：庫(kù)存商品

貸款：生產(chǎn)成本

3.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品的成本和稅金。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借出：庫(kù)存商品

借：本年利潤(rùn)

貸款主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

4.月底，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤(rùn)

5.月底，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用。

借：本年利潤(rùn)

貸款：管理費(fèi)

銷售成本

財(cái)務(wù)費(fèi)用

6.季度末，預(yù)提所得稅。

借：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸款：所得稅費(fèi)用

7.年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。

借：本年利潤(rùn)

貸款：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)(虧損作相反分錄)

期末結(jié)轉(zhuǎn)注意事項(xiàng)：

1)有些賬戶期末沒(méi)有余額，如制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出或收入等。這意味著它們必須干凈地發(fā)揚(yáng)光大；本年利潤(rùn)年末無(wú)余額。

2)先結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，再結(jié)轉(zhuǎn)成本、收入和上期費(fèi)用，以免重復(fù)結(jié)轉(zhuǎn)。

3)結(jié)轉(zhuǎn)前先合計(jì)明細(xì)科目，再結(jié)轉(zhuǎn)，以免結(jié)轉(zhuǎn)少。

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