中介銀票打折怎么處理賬目？看完直收，承兌匯票是公司交易活動中常見的票據(jù)。公司經(jīng)營過程中，可能會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開的情況，需要將承兌匯票轉(zhuǎn)換為資本金。簡單來說，承兌匯票貼現(xiàn)是申請人將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按照票面金額向持票人支付扣除貼現(xiàn)利息后的余額的一種融資行為。

折扣所需的信息

一般來說，辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的人員需要準備一些材料(各地銀行的要求不一樣，建議您隨身攜帶，以備不時之需)，包括營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、代理人委托書、代理人介紹信、法人身份證(復印件也可)、代理人身份證、印鑒卡、法人印章、財務(wù)印章。

貼現(xiàn)的過程

1.銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)后，銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)人員首先會考慮申請人是否具有貼現(xiàn)資質(zhì)和業(yè)務(wù)類型。

2.銀行會核實承兌匯票的真實性，然后根據(jù)面值確認貼現(xiàn)利息來報價，確認無誤后再開始處理。

3.銀行應(yīng)對數(shù)據(jù)進行審核，并根據(jù)銀行的貼現(xiàn)規(guī)定和政策進行處理。審批簽字后，銀行錄入數(shù)據(jù)，并打印貼現(xiàn)憑證。再次核對利息，計算并確認實際轉(zhuǎn)賬金額無誤后，在審批表上簽字給最高簽字人。

4.雙方根據(jù)實際情況簽訂合同，并向貼現(xiàn)申請人付款。

貼現(xiàn)的會計處理

1.計算貼現(xiàn)利息

正常的票據(jù)計息會遇到兩種情況，一種是免息票據(jù)，一種是計息票據(jù)。其中：

票據(jù)到期價值=(票據(jù)面值票面利率票據(jù)天數(shù))360。

如果是無息票據(jù)，則：

票據(jù)貼現(xiàn)利息=(票據(jù)到期價值貼現(xiàn)利率貼現(xiàn)天數(shù))360

票據(jù)貼現(xiàn)所得金額=票據(jù)到期價值-貼現(xiàn)利息

2.會計分錄

收到付款后：

借方：應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)收賬款

打折時：

銀行承兌匯票貼現(xiàn)時，根據(jù)從銀行貼現(xiàn)的資金金額，借記“銀行存款”科目，根據(jù)已過賬票據(jù)的面值，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目，再根據(jù)兩者的差額，借記或貸記“財務(wù)費用”科目。

借方：銀行(凈貼現(xiàn))

財務(wù)費用——手續(xù)費

財務(wù)費用——貼現(xiàn)利息

貸項：應(yīng)收票據(jù)

承兌匯票到期日：

借方：銀行存款

貸項：應(yīng)收票據(jù)

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