1.如果形成“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”的借方余額，將進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄處理。

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)付稅款

2.如果所得稅費(fèi)用是原預(yù)提的，將進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄處理。

借方：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，做如下賬務(wù)分錄處理。

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：未分配利潤(rùn)

1.如果退還當(dāng)年繳納的附加稅。

借方：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——附加稅

2.同時(shí)在核銷(xiāo)前收回分錄。

借：應(yīng)交稅金——附加稅

貸項(xiàng)：稅和附加費(fèi)

借方：應(yīng)收賬款或銀行存款(減號(hào))

貸：營(yíng)業(yè)收入(負(fù)號(hào))

應(yīng)交稅金——增值稅(負(fù)號(hào))

將藍(lán)色發(fā)票記入賬戶(hù)。

借方：銀行存款或應(yīng)收賬款。

貸：營(yíng)業(yè)收入

應(yīng)交稅金——增值稅

附加稅費(fèi)是與常規(guī)稅按一定比例征收的稅，包括兩種。

1、按稅種同時(shí)征收和一次征稅。

2.在征收正稅的同時(shí)，增加了正稅征收的一部分稅款。

常見(jiàn)的附加費(fèi)有城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

收到稅務(wù)局追加退稅的會(huì)計(jì)分錄，怎么寫(xiě)，什么是追加稅，分錄小規(guī)模納稅人收到銀行追加退稅怎么處理，上面已經(jīng)詳細(xì)描述了，希望可以回答大家的問(wèn)題，豐富相關(guān)知識(shí)。那么這些解釋到這里就結(jié)束了。如果您有任何關(guān)于在稅務(wù)局領(lǐng)取額外退稅時(shí)如何記賬的問(wèn)題，可以咨詢(xún)客服老師，客服老師會(huì)免費(fèi)解答。