現(xiàn)金存款管理的會計(jì)分錄：借：銀行存款，貸：庫存現(xiàn)金，企業(yè)發(fā)展收到中國銀行存款利息會計(jì)分錄：借：銀行存款，貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入。存款利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)支出——利息收入沖減財(cái)務(wù)支出。

什么是庫存現(xiàn)金？

庫存現(xiàn)金是指存放在企業(yè)會計(jì)部門，由出納管理的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)最具流動性的資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確核算現(xiàn)金收支，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。資產(chǎn)類賬戶包括：庫存現(xiàn)金、交易性資產(chǎn)、銀行存款、其他貨幣資金、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、材料采購和包裝。

特殊訓(xùn)練題庫

什么是銀行存款？

外資銀行存款和信用證是外資銀行存款和結(jié)算資金的主要組成部分。

財(cái)務(wù)成本是多少？

財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。管理費(fèi)用具體包括凈利息支出、凈匯兌損失、代理費(fèi)以及為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金而發(fā)生的其他費(fèi)用。

現(xiàn)金清點(diǎn)流程

1.填寫現(xiàn)金出納報(bào)告。會計(jì)人員、會計(jì)主管人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)稽核人員應(yīng)停止一切出納業(yè)務(wù)活動，按要求填寫《現(xiàn)金出納報(bào)告》，然后清點(diǎn)現(xiàn)金。

2.清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，填寫庫存清單。審核負(fù)責(zé)人、出納和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)在場。出納當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金后，按實(shí)際金額填寫現(xiàn)金清點(diǎn)單。

3.檢查企業(yè)庫存管理中現(xiàn)金的正確性和真實(shí)性。稽核人員應(yīng)將庫存現(xiàn)金的賬面余額與現(xiàn)金出納報(bào)告、現(xiàn)金日期、會計(jì)部門記錄的現(xiàn)金賬戶余額進(jìn)行清點(diǎn)后的實(shí)際現(xiàn)金金額核對，看賬實(shí)是否相符。如現(xiàn)金與賬實(shí)不符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，明確責(zé)任，填制會計(jì)分錄。