會(huì)計(jì)分錄大全1

一.現(xiàn)金

1.備用金a、發(fā)生時(shí)：借記：其他應(yīng)收款——備用金(或直接設(shè)立備用金賬戶)

信用：現(xiàn)金

B.報(bào)銷(xiāo)時(shí)：借：管理費(fèi)用(如費(fèi)用科目)

貸：現(xiàn)金2。現(xiàn)金存貨a .盈余借方：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損益

找出原因：借：待處理財(cái)產(chǎn)損失溢余——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益。

貸：營(yíng)業(yè)外收入(未確定)其他應(yīng)付款-應(yīng)付X單位或個(gè)人。

B.短缺：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損益。

信用：現(xiàn)金

找出原因：借：管理費(fèi)用(找不到)

其他應(yīng)收款-現(xiàn)金短缺應(yīng)收款(個(gè)人責(zé)任)其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠償

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損益3。接受捐贈(zèng)：現(xiàn)金。

貸：待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)價(jià)值——收到貨幣性資產(chǎn)價(jià)值并支付所得稅。貸：待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)價(jià)值-貨幣性資產(chǎn)接收價(jià)值：資本公積-其他資本公積應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

第二，銀行存款

a、貨款存入銀行：銀行存款貸：現(xiàn)金B(yǎng)、現(xiàn)金支取貸：現(xiàn)金

貸款：銀行存款

三。其他貨幣資金

A.取得：借入：其他幣種的資金-異地存款(等。)貸款：銀行存款b .采購(gòu)原材料：借款：原材料。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：其他貨幣資金-(明細(xì))

C.獲得投資：借款：短期投資

貸款：其他貨幣資金-(明細(xì))

四。應(yīng)收票據(jù)

A.收到銀行承兌匯票：應(yīng)收票據(jù)貸款：應(yīng)收賬款b .附息商業(yè)匯票：應(yīng)收票據(jù)。

貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用(通常在期中期末和年末計(jì)算利息)c .申請(qǐng)貼息：銀行存款。

財(cái)務(wù)費(fèi)用(=貼現(xiàn)利息-本期票據(jù)應(yīng)計(jì)利息)貸：應(yīng)收票據(jù)(書(shū)號(hào))d .貼現(xiàn)票據(jù)的承兌人拒絕付款。

(1)銀行向貼現(xiàn)方銀行賬戶轉(zhuǎn)賬：應(yīng)收賬款-X公司loan:銀行存款(2)公司銀行賬戶資金短缺：應(yīng)收賬款-X公司loan:銀行存款。

短期借款(賬戶資金不足)e .到期收款入賬：銀行存款借款：應(yīng)收票據(jù)。

F.承兌人到期拒絕借款：應(yīng)收賬款(壞賬準(zhǔn)備可提取)。

貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)

g、調(diào)撥、票據(jù)借款(原材料采購(gòu)):原材料(在途材料)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸款：應(yīng)收票據(jù)

動(dòng)詞（verb的縮寫(xiě)）應(yīng)收帳款

A.發(fā)生：借：應(yīng)收賬款-X公司(不含商業(yè)折扣)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)b .現(xiàn)金折扣：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用(入賬總價(jià)-現(xiàn)金折扣)。

貸：應(yīng)收賬款-X公司(總價(jià))c .銷(xiāo)售折扣：貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)收賬款D、壞賬準(zhǔn)備(備抵法)貸：管理費(fèi)——壞賬損失貸：壞賬準(zhǔn)備注：如有提前支取的借方余額，應(yīng)提取金額=本期借方余額應(yīng)提取金額；

如果提前有貸方余額，則應(yīng)提取金額=當(dāng)期應(yīng)提取金額-貸方余額(負(fù)數(shù)為賬面超沖管理費(fèi))。

E.壞賬的產(chǎn)生和核銷(xiāo)：借記：壞賬準(zhǔn)備貸款：應(yīng)收賬款。

F.確認(rèn)壞賬收回：借：應(yīng)收賬款同時(shí)：借：銀行存款貸：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款。

《會(huì)計(jì)》和《稅法》壞賬準(zhǔn)備基礎(chǔ)的差異：

A.核算：“應(yīng)收賬款”和“其他應(yīng)收款”的賬戶余額，不論是否由購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)形成。b .稅法：“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)”的賬戶余額僅由購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)形成。

不及物動(dòng)詞預(yù)付帳款

A.發(fā)生的借方：預(yù)付帳戶

貸款：銀行存款

B.支付和彌補(bǔ)不足的金額：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸款：預(yù)付款

銀行存款(預(yù)付款不足)

注：如有確鑿證據(jù)表明不符合預(yù)付款項(xiàng)的性質(zhì)，或因供應(yīng)商破產(chǎn)或撤銷(xiāo)而無(wú)希望收到所購(gòu)商品，則將原計(jì)入預(yù)付款項(xiàng)的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。七。庫(kù)存1。庫(kù)存采購(gòu)

A.外部借款：原材料(等。)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：應(yīng)付賬款(等。)

B.投資者的投資和借款：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：實(shí)收資本(或股本)

C.非貨幣交易的收購(gòu)

(1)支付溢價(jià)：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：原材料(固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等)應(yīng)交稅費(fèi)。)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)銀行存款(未付價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi))。

(2)收到溢價(jià)貸款：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)銀行存款(已收溢價(jià))貸款：原材料(等。)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)營(yíng)業(yè)外收入-非貨幣性交易收入

補(bǔ)償收入=補(bǔ)償價(jià)格-補(bǔ)償價(jià)格/公允價(jià)格*賬面價(jià)格-補(bǔ)償價(jià)格/公允價(jià)格*應(yīng)交稅費(fèi)及教育費(fèi)附加D、債務(wù)重組

(1)支付溢價(jià)：原材料(應(yīng)收賬款-進(jìn)項(xiàng)稅溢價(jià)相關(guān)稅費(fèi))應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

貸：應(yīng)收賬款

銀行存款(=保險(xiǎn)費(fèi)相關(guān)稅)

(2)收到溢價(jià)：原材料銀行存款(應(yīng)收賬款-進(jìn)項(xiàng)稅-溢價(jià)相關(guān)稅費(fèi))(溢價(jià))

貸：應(yīng)收賬款

銀行存款(相關(guān)稅收)

E.接受捐贈(zèng)和借款：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)價(jià)值-接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備銀行存款(相關(guān)費(fèi)用)的應(yīng)交稅費(fèi)(稅費(fèi))

月末：借：待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)價(jià)值-接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備。