本文是關(guān)于如何在季度所得稅申報(bào)表中填寫當(dāng)期金額和累計(jì)金額。在這篇文章中，企名網(wǎng)為會(huì)計(jì)朋友們?cè)敿?xì)介紹了當(dāng)稅務(wù)人員需要了解季度所得稅申報(bào)時(shí)，如何在申報(bào)表上填寫本期金額和累計(jì)金額。財(cái)稅方面的知識(shí)，我們相信可能會(huì)幫助你解決季度所得稅申報(bào)表中如何填寫本期金額和累計(jì)金額的問題。財(cái)務(wù)和稅務(wù)問題。

問：小規(guī)模納稅人按季申報(bào)企業(yè)所得稅。表格中填寫的數(shù)據(jù)是季度還是年初至今累計(jì)的？

答：首先，企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納方式與納稅人是否為小規(guī)模納稅人沒有必然聯(lián)系。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅的概念。在企業(yè)所得稅中，在居民企業(yè)的概念中，只有“符合條件的小型微利企業(yè)”這一特殊優(yōu)惠對(duì)象在企業(yè)所得稅納稅人中具有特殊地位。

關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)填寫，是填寫季度金額還是累計(jì)金額，主要是因?yàn)閷徍苏魇盏募{稅申報(bào)表與核定征收的納稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)存在差異。也就是說，關(guān)于納稅人季度申報(bào)企業(yè)所得稅，無論表格中填寫的數(shù)據(jù)是季度數(shù)還是年初以來的累計(jì)數(shù)，審核征收都與核定征收的納稅人不同。

查賬征收納稅人季度預(yù)繳申報(bào)表。

如果是查賬征收，在進(jìn)行季度所得稅申報(bào)時(shí)，需要填寫“本期金額”和“累計(jì)金額”(詳見下圖)。

“本期金額”是本季度(本月)的金額；“累計(jì)金額”是從今年年初到本季度(本月)累計(jì)的金額。中途開業(yè)的，計(jì)算從損益所得稅申報(bào)時(shí)起至本季度(本月)的累計(jì)金額。

實(shí)際操作中，很少有人按月繳納所得稅，尤其是小型微利企業(yè)，從現(xiàn)在開始按季度繳納所得稅。

核定征收的納稅人按季預(yù)繳時(shí)填寫申報(bào)表。

如果審核通過，季度所得稅申報(bào)表中只需填寫“累計(jì)金額”(詳見下圖)。“累計(jì)金額”是本年年初至本期的累計(jì)金額，包括本季度(本月)的金額。中途開業(yè)的，計(jì)算從損益所得稅申報(bào)時(shí)起至本季度(本月)的累計(jì)金額。

以上是會(huì)計(jì)職稱考試中關(guān)于《季度申報(bào)所得稅時(shí)，申報(bào)表上本期金額和累計(jì)金額怎么填？》的全部信息。如果你是會(huì)計(jì)，在學(xué)習(xí)季度所得稅申報(bào)表時(shí)，如何在申報(bào)表上填寫當(dāng)期金額和累計(jì)金額？如果您有任何問題，請(qǐng)聯(lián)系客服或在評(píng)論區(qū)留言

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