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一目了然：

1.稅控、防偽、稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以全額抵扣嗎？2.防偽稅控服務(wù)費(fèi)可以全額抵扣嗎？如何做會計(jì)分錄？抵扣期限2021稅控面板技術(shù)服務(wù)費(fèi)不能抵扣。稅控面板的防偽服務(wù)費(fèi)如果不是可以全額抵扣，如果是稅控的防偽稅控技術(shù)費(fèi)不能抵扣。

可以扣除。扣除根據(jù)財(cái)稅《2012》 15號文的規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日以后支付的代扣代繳技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含2011年11月30日前支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可以憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的防偽服務(wù)費(fèi)抵扣技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，全額抵扣應(yīng)繳納的增值稅。稅收控制

會計(jì)分錄

1.借方扣除：33，354應(yīng)交稅金及應(yīng)交增值稅(減免稅)。

借出銀行存款/手頭現(xiàn)金

申報(bào)時(shí)填寫增值稅申報(bào)報(bào)告第23欄數(shù)據(jù)。

2、企業(yè)購買增值稅專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)支付的金額核算。

借記“固定資產(chǎn)”賬戶，

貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

3、按規(guī)定抵扣應(yīng)交增值稅。

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅)”科目，

貸記“遞延收益”科目。

4.折舊是按計(jì)劃進(jìn)行的

借記"管理費(fèi)用"等科目，

貸記“累計(jì)折舊”賬戶

5、同時(shí)，借記“遞延收益”科目。

貸記“管理費(fèi)”等科目。

6、企業(yè)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)支付的金額計(jì)算。

借記“管理費(fèi)用”等科目。

貸記“銀行存款”等科目。

7、按規(guī)定抵扣的應(yīng)交增值稅。

借記本科目“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅)”

貸記“管理費(fèi)”等科目。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)

1.納稅人在填報(bào)納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)按照以下要求填報(bào)可從增值稅應(yīng)納稅額中全額扣除的增值稅稅控專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)支出：

2.增值稅一般納稅人將抵扣金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》“稅額減免”第23欄。

3.當(dāng)期減少額小于等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，應(yīng)按當(dāng)期實(shí)際減少額填列；

4.當(dāng)本期減稅金額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，應(yīng)按本期第19欄與第21欄之和填列，本期減稅金額不足部分結(jié)轉(zhuǎn)下期進(jìn)一步抵扣。

5.小規(guī)模納稅人在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》“本期減少應(yīng)納稅額”第11欄填寫扣除額。本期減稅金額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，應(yīng)按本期實(shí)際減稅金額填列；

6.當(dāng)本期減稅金額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，應(yīng)在本期第10欄填列，本期減稅金額不足部分結(jié)轉(zhuǎn)下期進(jìn)一步抵扣。

參照《財(cái)政部's關(guān)于增值稅專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣增值稅有關(guān)政策的通知》。

稅控面板第一次可以抵扣，服務(wù)費(fèi)每年都可以抵扣。稅控面板是實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的專用電子設(shè)備，能夠滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的管理要求，保證發(fā)票稅控?cái)?shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲和防止篡改。稅控面板不僅可以在初次購買時(shí)抵扣，還可以抵扣每年280元的技術(shù)維護(hù)費(fèi)。按照規(guī)定，已繳納的稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票全額抵扣應(yīng)繳納的增值稅，不足抵扣部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

《人民共和國企業(yè)所得稅法》

第九條企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不足年度利潤總額12%的，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，應(yīng)在結(jié)轉(zhuǎn)后三年內(nèi)從應(yīng)納稅所得額中扣除。

第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列費(fèi)用不得扣除：

(一)支付給投資者的股息、紅利和其他股權(quán)投資收益；

(2)企業(yè)所得稅；

(3)稅收滯納金；

(四)罰款、罰金和罰沒財(cái)物的損失；

(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；

(6)贊助支出；

(7)未經(jīng)批準(zhǔn)的儲備支出；

(八)與收入無關(guān)的其他支出。

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