1.對方企業(yè)開具報銷費用并取得相應(yīng)發(fā)票時：

借方：管理費用(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸：33，354其他應(yīng)付款名稱。

2.企業(yè)還款時：

借方：33，354其他應(yīng)付款名稱

貸款：銀行存款

3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時：

借方：本年利潤

貸：管理費(根據(jù)費用所屬部門列入相關(guān)科目)

對方企業(yè)報銷費用并取得相應(yīng)發(fā)票時，通過“管理費用”及“其他應(yīng)付款”等相關(guān)二級科目核算。其他應(yīng)付款，是指與企業(yè)主營業(yè)務(wù)不直接相關(guān)的其他單位或個人的應(yīng)付款和暫收款。

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