對(duì)增值稅舉行會(huì)計(jì)處置時(shí)，核算增值稅的應(yīng)交、已交等情景，不妨在“應(yīng)交稅金”科目下樹(shù)立兩個(gè)明細(xì)科目，辨別是應(yīng)交增值稅、未交增值稅。那么應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目的簡(jiǎn)直核算實(shí)質(zhì)都有哪些?來(lái)一道領(lǐng)會(huì)下吧!

　　應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目的核算實(shí)質(zhì)

　　1、一般納稅人(非直流電電氣創(chuàng)造企業(yè)，商業(yè)貿(mào)易企業(yè)，火電公司)的處置

　　(1)月末若計(jì)劃出企業(yè)當(dāng)月處事須要舉行繳納地盤(pán)增值稅時(shí)，不妨做以次分錄：

　　借：草率稅款-草率增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　(2)當(dāng)月末計(jì)劃出當(dāng)月不須要繳納增值稅(常常是收方余額發(fā)生的增值稅比銷(xiāo)項(xiàng)稅付方發(fā)生額大時(shí))，不須要做賬務(wù)處置，不妨留底貸此后抵扣即可。

　　(3)若須要繳納增值稅的情景下,次月繳納增值稅時(shí),做以次分錄：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　貸:銀行入款

　　2、按6%交納增值稅的水力發(fā)電企業(yè)的核算

　　月末計(jì)提應(yīng)交納的增值稅時(shí)

　　借:應(yīng)收賬款

　　貸:專(zhuān)營(yíng)交易收入應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處置?

　　一、計(jì)入稅金及附加，做以次分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交耗費(fèi)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交都會(huì)保護(hù)樹(shù)立稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交培養(yǎng)費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地盤(pán)增值稅

　　二、計(jì)入管理用度，做以次分錄：

　　借：管理用度

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源積累費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市和集鎮(zhèn)地盤(pán)運(yùn)用稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交保障保護(hù)基金

　　三、計(jì)入其余科目波及的賬務(wù)處置

　　1、企業(yè)所得稅

　　(1)預(yù)繳時(shí)：

　　借：所得稅用度

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行入款

　　(2)匯算查繳時(shí)：

　　借：應(yīng)大前年度盈虧安排

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　或差異分錄

　　2、部分所得稅

　　(1)計(jì)劃時(shí)：

　　借：草率員工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交部分所得稅

　　(2)上交時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交部分所得稅

　　貸：銀行入款

　　之上即是對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目的簡(jiǎn)直核算實(shí)質(zhì)的十足引見(jiàn)，蓄意對(duì)大師有所扶助!