成都匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄說明

成都匯算清繳退稅是指企業(yè)在進(jìn)行年度稅務(wù)匯算清繳時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定可以退還的稅款。

在進(jìn)行成都匯算清繳退稅時(shí)，會(huì)涉及到以下會(huì)計(jì)科目：

• 應(yīng)收稅費(fèi)：該科目記錄企業(yè)應(yīng)收取的稅款。
• 預(yù)付稅款：該科目記錄企業(yè)預(yù)先支付的稅款。
• 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：該科目記錄企業(yè)因購(gòu)買商品或接受服務(wù)而支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。
• 短期借款：該科目記錄企業(yè)在短期內(nèi)借入的款項(xiàng)。
• 退還稅款：該科目記錄企業(yè)退還的稅款。

根據(jù)成都匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定，記錄成都匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 當(dāng)應(yīng)收稅費(fèi)和預(yù)付稅款大于實(shí)際需要繳納的稅費(fèi)時(shí)：

• 借：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
• 貸：應(yīng)收稅費(fèi)
• 貸：預(yù)付稅款

2. 當(dāng)實(shí)際需要繳納的稅費(fèi)大于應(yīng)收稅費(fèi)和預(yù)付稅款時(shí)：

• 借：應(yīng)收稅費(fèi)
• 借：預(yù)付稅款
• 貸：短期借款

3. 當(dāng)需要退還的稅款大于應(yīng)收稅費(fèi)和預(yù)付稅款時(shí)：

• 借：應(yīng)收稅費(fèi)
• 借：預(yù)付稅款
• 貸：退還稅款

成都匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄舉例

以某企業(yè)在年度稅務(wù)匯算清繳時(shí)，涉及到成都匯算清繳退稅為例：

假設(shè)該企業(yè)應(yīng)收稅費(fèi)為100,000元，預(yù)付稅款為50,000元，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為30,000元。

情況1：實(shí)際需要繳納的稅費(fèi)為80,000元。

• 借：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 30,000元
• 貸：應(yīng)收稅費(fèi) 20,000元
• 貸：預(yù)付稅款 10,000元

情況2：實(shí)際需要繳納的稅費(fèi)為120,000元。

• 借：應(yīng)收稅費(fèi) 100,000元
• 借：預(yù)付稅款 50,000元
• 貸：短期借款 30,000元

情況3：需要退還的稅款為70,000元。

• 借：應(yīng)收稅費(fèi) 100,000元
• 借：預(yù)付稅款 50,000元
• 貸：退還稅款 70,000元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。