結(jié)轉(zhuǎn)未增值稅會計分錄詳細(xì)說明

結(jié)轉(zhuǎn)未增值稅是指將企業(yè)在購買不動產(chǎn)、土地使用權(quán)、不動產(chǎn)重大建筑裝修等項目中支付的增值稅作為待抵扣進(jìn)項稅額，暫時不能在該期間用于抵扣應(yīng)納稅額，需要在后續(xù)期間進(jìn)行抵扣的一種處理方法。

通常情況下，企業(yè)在發(fā)生購買不動產(chǎn)、土地使用權(quán)、不動產(chǎn)重大建筑裝修等項目的支出時，會計處理應(yīng)為：

借：固定資產(chǎn)（或土地使用權(quán)、在建工程等）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

當(dāng)企業(yè)需要結(jié)轉(zhuǎn)未增值稅時，會計處理分為兩步：

第一步，將支付的增值稅分錄處理：

借：待抵扣進(jìn)項稅額（資產(chǎn)類科目）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（負(fù)債類科目）

第二步，將借方科目與貸方科目進(jìn)行抵銷：

借：應(yīng)交增值稅（負(fù)債類科目）

貸：待抵扣進(jìn)項稅額（資產(chǎn)類科目）

通過上述分錄處理，將待抵扣進(jìn)項稅額從負(fù)債類科目轉(zhuǎn)移到了資產(chǎn)類科目中，以便在后續(xù)期間進(jìn)行抵扣。

結(jié)轉(zhuǎn)未增值稅會計分錄舉例

以某公司購買不動產(chǎn)為例，假設(shè)購買不動產(chǎn)的價款為100,000元，增值稅為17,500元，實際支付金額為117,500元。

第一步，處理支付的增值稅分錄：

借：待抵扣進(jìn)項稅額 17,500元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 17,500元

第二步，將借方科目與貸方科目進(jìn)行抵銷：

借：應(yīng)交增值稅 17,500元

貸：待抵扣進(jìn)項稅額 17,500元

通過以上處理，將支付的增值稅17,500元從負(fù)債類科目轉(zhuǎn)移到了待抵扣進(jìn)項稅額的資產(chǎn)類科目中，以便在后續(xù)期間進(jìn)行抵扣。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。