計提所得稅費用會計分錄的詳細說明

計提所得稅費用是指根據所得稅法和財務會計準則的規定，按照企業實際利潤計算并預期出的所得稅費用。

計提所得稅費用的會計分錄包括兩個科目：所得稅費用借方科目和預提所得稅貸方科目。

所得稅費用借方科目記錄了計提的所得稅費用金額，以及所得稅費用的稅率。根據稅法和準則的規定，企業利潤不同的部分需要按照不同的稅率計提所得稅費用。

預提所得稅貸方科目是一個負債科目，用于記錄計提的所得稅費用的預期負債。這個負債會在未來支付實際所得稅時抵扣。

計提所得稅費用會計分錄的形式如下：

借：所得稅費用

貸：預提所得稅

舉例回答

假設某公司在2021年度的利潤為100,000元，所得稅稅率為25%。

根據利潤和稅率的計算，所得稅費用為100,000元 x 25% = 25,000元。

計提所得稅費用的會計分錄如下：

借：所得稅費用 25,000元

貸：預提所得稅 25,000元

通過這個會計分錄，公司記錄了25,000元的所得稅費用，并在負債科目中形成了25,000元的預提所得稅負債。

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