應交稅費為負數怎么調?

　　應交稅費為負數需要查清楚應交稅費是負數的原因,究竟是多交稅還是少計提稅金,也有可能是當期增值稅有留抵稅額.若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;若是少計提了稅金,則要補計提.

　　1、應交稅費為負數出資產負債表時可以進行重新分類,負數可以作為預付賬款,如果沒有預付賬款,也可以作為應收賬款.導致出現負數的原因主要有:以前年度多交所致;進項稅大于銷項稅;出口實行先征后退的稅收政策,期末應交稅金為負數為公司應退回的稅額.

　　2、查清是什么原因,多數可能是上繳稅款,沒有計提,只要補提就可以了.資產負債表應交稅金項目偶爾出現負數是可以的,但長期這樣是不行的.你每月有交稅,就可以按交稅額提前計提銷項稅來沖平.

　　3、應交稅金出現負數,主要是"未交稅金常情況下,在提取的時候所反映的余額,應該是貸方余額,"未交稅金"期末數是負數,說明在交納稅金的時候多于你提取的數,也就是說交多了,不是什么大問題,下個月再進行調整就可以了.如果是確定帳沒錯,一般是由于應交增值稅進項稅余額大于銷項稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的"留抵稅".

　　4、另外,由于所得稅是按季預繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款;如果沒有這種情況的話,也可能就是沒有計提當月的銷項稅.

　　應交稅費為負數調整分錄

　　一.調整時

　　借:以前年度損益調整

　　貸:應交稅金---應交營業稅

　　二.月末結轉

　　借:利潤分配

　　貸:以前年度損益調整

　　另外,在年末企業所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調減應納稅所得額的,因為以前年度少計了稅金支出.

　　首先要查清楚出現負數的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現負數,然后才能處理.

　　(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

　　(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

　　(3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務處理如下:

　　1)借:以前年度損益調整

　　貸:應交稅費

　　2)借:利潤分配-未分配利潤

　　貸:以前年度損益調整

　　應交稅費如何編制會計分錄?

　　一、計入稅金及附加

　　借:稅金及附加

　　貸:應交稅費--應交消費稅

　　應交稅費--應交教育費附加

　　應交稅費--應交地方教育附加

　　應交稅費--應交城市維護建設稅

　　應交稅費--應交城鎮土地使用稅

　　應交稅費--應交房產稅

　　應交稅費--應交土地增值稅

　　應交稅費--應交環境保護稅

　　應交稅費--應交車船稅

　　應交稅費--應交出口關稅

　　二、計入管理費用

　　借:管理費用

　　貸:應交稅費--應交礦產資源補償費

　　應交稅費 --應交保險保障基金

　　應交稅費--應交殘疾人保障金

　　三、計入其他科目

　　1、企業所得稅

　　借:所得稅費用/以前年度損益調整

　　遞延所得稅資產

　　貸:應交稅費--應交企業所得稅

　　遞延所得稅負債

　　2、個人所得稅

　　借:應付職工薪酬/應付股利/其他應收款

　　貸:應交稅費--應交個人所得稅

　　3、煙葉稅

　　借:材料采購/在途物資/原材料

　　貸:應交稅費--應交煙葉稅

　　以上整理的資料內容,就是我們關于"應交稅費為負數怎么調?"這一問題的具體回答.我們要對應交稅費為負數進行調整,首先我們要去分析一下為什么應交稅費為負數,然后才好有針對的去進行調整處理.這里我們還簡單的分享了應交稅費的會計分錄.　　繳納上月及本月稅金及附加分錄

　　本月繳納上月應交稅金增值稅及附加 需要補計提

　　借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

　　貸:應交稅費--未交增值稅

　　借:稅金及附加--城建稅等

　　貸:應交稅費--應交城建稅等

　　繳納

　　借:應交稅費--應交城建稅等

　　貸:銀行存款

　　借:應交稅費--未交增值稅

　　貸:銀行存款

　　本月計提下面繳納的話,就是計提跟繳納的分錄,分兩個月寫.

　　計提營業稅金及附加會計分錄

　　借:營業稅金及附加

　　貸:應交稅費--城建稅

　　- -教育費附加

　　--區教育費附加

　　計提增值稅的會計分錄怎樣做?

　　借:應交稅費--轉出未交增值稅

　　貸:應交稅費--未交增值稅

　　城建稅、教育費附加、地方教育費附加用未交增值稅的數額乘以稅率計提借方計入營業稅金及附加,貸方計入應交稅費下月繳稅時,

　　借:應交稅費--未交增值稅等

　　貸:銀行存款

　　但一般本月不用計提增值稅,直接在下月交增值稅就可以,

　　借:應交稅費--已交增值稅

　　貸:銀行存款

　　本月只提除增值稅以外的稅費

　　城市維護建設稅及教育費附加稅率是怎么算的

　　1.計稅基礎

　　(1)城市維護建設稅依據納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅和消費稅稅額為計稅依據.

　　《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定,城市維護建設稅,以納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅稅額為計稅依據,分別與產品稅,增值稅,營業稅同時繳納.第五條規定,城市維護建設稅的征收、管理、納稅環節、獎罰等事項,比照產品稅、增值稅、營業稅的有關規定辦理.

　　(2)教育費附加依據納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅和消費稅稅額為計稅依據.

　　教育費附加稅,是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業稅、消費稅的單位和個人,就實際繳納的三種稅稅額征收的一種附加.

　　根據國務院國發(1986)第50號文的有關規定,教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計征依據,分別以增值稅、消費稅、營業稅同時繳納.

　　2.征收率

　　城市維護建設稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照法定比例繳納,市區7、縣城和鎮5、其他地區1.

　　教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照3繳納.

　　3.計算公式

　　(1)城市維護建設稅=(增值稅+營業稅+消費稅)*征收率

　　(2)教育費附加==(增值稅+營業稅+消費稅)*征收率

　　看完上文,繳納上月及本月稅金及附加分錄都已經會了吧,建稅、教育費附加、地方教育費附加用未交增值稅的數額乘以稅率計提借方計入營業稅金及附加,貸方計入應交稅費下月繳稅時,但一般本月不用計提增值稅,直接在下月交增值稅就可以,本月只提除增值稅以外的稅費.