資金歸集會(huì)計(jì)分錄

　　一、如果資金歸集到集團(tuán)總公司賬戶(hù)，集團(tuán)總公司與分公司通過(guò)內(nèi)部往來(lái)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，具體如下。

　　集團(tuán)總公司賬戶(hù)收到歸集的資金，做以下賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款-歸集賬戶(hù)

　　貸：其他應(yīng)付款-××分公司

　　分公司賬戶(hù)的資金劃走歸集到集團(tuán)賬戶(hù)，做以下賬務(wù)處理：

　　借：其他應(yīng)收款-集團(tuán)總部

　　貸：銀行存款-劃款賬戶(hù)

　　當(dāng)集團(tuán)對(duì)分公司劃撥資金時(shí)，做以下賬務(wù)處理：

　　A、集團(tuán)總公司：

　　借：其他應(yīng)付款-××分公司

　　貸：銀行存款-歸集賬戶(hù)

　　B、分公司：

　　借：銀行存款-劃款賬戶(hù)

　　貸：其他應(yīng)收款-集團(tuán)總部

　　二、如果資金歸集到集團(tuán)指定的歸屬于分公司的銀行賬戶(hù)，由于資金的歸入賬戶(hù)與劃撥賬戶(hù)都在分公司賬務(wù)上記錄，因此集團(tuán)總部無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)，由分公司做以下賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款-歸集賬戶(hù)

　　貸：銀行存款-劃款賬戶(hù)

　　無(wú)論是哪種情況，企業(yè)每月都要分賬戶(hù)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證財(cái)務(wù)賬面記錄與銀行記錄保持一致。