按季度交增值稅的會計分錄

按季度交增值稅是指按照國家稅務(wù)局規(guī)定的時間要求，將企業(yè)季度應(yīng)交的增值稅通過會計分錄的方式記錄在賬簿中。常見的增值稅分為銷項稅和進項稅兩部分，根據(jù)企業(yè)的納稅情況，可以有以下幾種會計分錄的方式：

1. 一般納稅人規(guī)模

對于一般納稅人規(guī)模的企業(yè)，其增值稅分為銷項稅和進項稅。按季度交稅時，可以采用以下會計分錄：

銷項稅：

• 借：應(yīng)交稅費-銷項稅
• 貸：應(yīng)收賬款

進項稅：

• 借：原材料采購成本
• 貸：應(yīng)交稅費-進項稅

2. 小規(guī)模納稅人

對于小規(guī)模納稅人，其銷項稅和進項稅之間的稅額差額不需要上繳給稅務(wù)局，只需按照規(guī)定的稅率計算銷項稅并上交即可。按季度交稅時，可以采用以下會計分錄：

銷項稅：

• 借：應(yīng)交稅費-銷項稅
• 貸：應(yīng)收賬款

進項稅：

• 借：原材料采購成本
• 貸：應(yīng)交稅費-進項稅
• 借：應(yīng)交稅費-進項稅差額（小規(guī)模納稅人無需上繳給稅務(wù)局的稅額差額）

例子：

以一家一般納稅人規(guī)模的企業(yè)為例，假設(shè)其第一季度的銷項稅為100,000元，進項稅為80,000元，應(yīng)交的增值稅為銷項稅減去進項稅的差額，即20,000元。

根據(jù)以上情況，會計分錄如下：

銷項稅：

• 借：應(yīng)交稅費-銷項稅 100,000元
• 貸：應(yīng)收賬款 100,000元

進項稅：

• 借：原材料采購成本 80,000元
• 貸：應(yīng)交稅費-進項稅 80,000元

應(yīng)交增值稅：

• 借：應(yīng)交稅費-增值稅 20,000元
• 貸：應(yīng)交稅費-銷項稅 20,000元

這樣，在第一季度的會計記錄中，增值稅的交稅情況就得到了詳細(xì)地記錄下來。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。