企業(yè)所得稅小規(guī)模會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定所應(yīng)繳納的一種稅金。對(duì)于符合小規(guī)模納稅人條件的企業(yè)，其應(yīng)納稅額按照銷(xiāo)售額計(jì)算，通常銷(xiāo)售額的1-3%作為企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人可以選擇按照核定應(yīng)納稅額或者按照實(shí)際銷(xiāo)售額進(jìn)行繳納。

企業(yè)所得稅小規(guī)模會(huì)計(jì)分錄是記錄企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)憑證。根據(jù)具體情況，會(huì)計(jì)分錄可以有多種形式。以下是一些常見(jiàn)的小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄示例：

1. 按照核定應(yīng)納稅額的小規(guī)模納稅人：

應(yīng)納稅額計(jì)提：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 企業(yè)所得稅

貸：企業(yè)所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅繳納：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用

貸：銀行存款

2. 按照實(shí)際銷(xiāo)售額的小規(guī)模納稅人：

銷(xiāo)售收入計(jì)算：

借：應(yīng)收賬款

貸：銷(xiāo)售收入

應(yīng)納稅額計(jì)提：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 企業(yè)所得稅

貸：企業(yè)所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅繳納：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用

貸：銀行存款

根據(jù)具體情況，上述會(huì)計(jì)分錄可能還會(huì)有其他科目的影響，例如預(yù)交稅款、遞延所得稅等。

需要注意的是，以上只是一種常見(jiàn)的小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄示例，具體會(huì)計(jì)分錄應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和稅務(wù)法規(guī)進(jìn)行調(diào)整。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。