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　　是單位發(fā)的福利么？ 借：應(yīng)付職工薪酬－福利費(fèi) 貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金 月末結(jié)轉(zhuǎn)至 借：管理費(fèi)用－福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬－福利費(fèi) 追問： 是的，是公司包吃的。那還有一個(gè)員工代付運(yùn)費(fèi)，然后報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢？ 回答： 就是這樣做的，但首先你得取得購買大米的發(fā)票才能入賬 追問： 我還以為是管理費(fèi)用呢？那還有一個(gè)員工代付運(yùn)費(fèi)，然后報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢？ 回答： 一樣，在取得正式發(fā)票時(shí)，管理費(fèi)用

　　如果是職工食堂用的，進(jìn)福利費(fèi)或先進(jìn)存貨領(lǐng)用時(shí)再進(jìn)福利費(fèi)。

　　如果是后續(xù)加工用的，進(jìn)原材料。

　　購入時(shí)

　　借：存貨

　　貸：應(yīng)付賬款或貨幣資金

　　領(lǐng)用時(shí)借：營(yíng)業(yè)成本

　　貸：存貨

　　管理費(fèi)用-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用

　　同意樓上，如果單位沒設(shè)立應(yīng)付福利費(fèi)科目，可以記作“管理費(fèi)用-福利費(fèi)”

　　如果是公司食堂的支出，憑企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)款憑證記帳！記入管理費(fèi)用--福利費(fèi)

　　1、如果是單位外購的大米，決定發(fā)放時(shí)

　　借：成本費(fèi)用－福利費(fèi)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利

　　實(shí)際發(fā)放時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利

　　貸：銀行存款（現(xiàn)金）

　　2、如果是本單位的存貨 ，決定發(fā)放時(shí)

　　借：成本費(fèi)用－福利費(fèi)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利

　　實(shí)際發(fā)放時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利

　　貸：庫存商品

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）

　　希望能幫助到您 ！

　　那要看你們具體是做什么行業(yè)的。如果你們單位是副食加工廠，應(yīng)該進(jìn)你們的原材料或者庫存商品；如果是發(fā)給職工的應(yīng)該作為福利費(fèi)處理。

　　如果你是銷售大米的企業(yè)，計(jì)入庫存商品，因?yàn)槭瞧胀òl(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅也一并計(jì)入大米成本。

　　借：庫存商品―大米 （大米價(jià)格+增值稅）

　　貸：銀行存款 等

　　如果你是其他企業(yè)，購買大米是食堂用，計(jì)入福利費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用―福梗費(fèi)

　　貸：庫存現(xiàn)金 等

　　如果你是發(fā)給員工

　　借：應(yīng)付職工薪酬―福利費(fèi)

　　貸：銀行存款 等

　　由題目知，稻谷的總采購成本是100*2000+3000=203,000元，收購稻谷的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：“進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率”，因此，進(jìn)項(xiàng)稅額=100*2000*13=26,000元，運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅（營(yíng)改增后取得專票）為3,000*11=330元，合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額26,330元。分錄，

　　借：材料采購――稻谷 （200,000-26,000）174,000

　　材料采購――運(yùn)費(fèi) 3,000

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26,330

　　貸：現(xiàn)金（銀行存款） 203,330

　　假定大米售價(jià)（均為增值稅含稅價(jià)）為每噸3600元，收入198,000元，碎米每噸3000元，收入60,000元，糠每噸900元，收入20,700元，則總價(jià)值為55*3600+20*3000+23*900=278,700元，按銷售價(jià)分?jǐn)偝杀荆瑧?yīng)分?jǐn)偟目偝杀緸?74,000+3,000=177,000元，大米應(yīng)分?jǐn)?77,000*（198,000/278,700）=125,748元，碎米應(yīng)分?jǐn)?77,000*（60,000/278,700）=38,106元，糠應(yīng)分?jǐn)?77,000*（20,700/278,700）=13,146元，分錄,

　　借：庫存商品――大米 125,748

　　庫存商品――碎米 38,106

　　庫存商品――糠 13,146

　　貸：材料采購――稻谷 174,000

　　材料采購――運(yùn)費(fèi) 3,000

　　取得銷售收入，計(jì)銷售額278,700/（1+13）=246,637.17元，銷項(xiàng)稅額246,637.17*13=32,062.83元，分錄，

　　借：現(xiàn)金（銀行存款）278,700

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入246,637.17

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）32,062.83

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，分錄

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本177,000

　　貸：庫存商品177,000

　　以上各收入及成本、庫存商品賬戶，請(qǐng)按明細(xì)賬進(jìn)行相應(yīng)核算即可。