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個人社保會計分錄會計視野

2023-02-25 11:28:38深圳會計培訓

  昨天寫了篇個人部分的社保費用等由企業承擔的賬務處理,嚴格說是核算方法,今天又想起來,之前還有財會人員問到這樣的問題:企業部分的社保、公積金費用由個人承擔,那么企業部分的社保費用對于個人來說是不是不能稅前扣除。

  類似這樣的情況,一般出現在事務所的獨立(提成),因為獨立(提成)是獨立核算的,只要與提成相關的費用都是由個人承擔的。

  舉個例子,李為A事務所的獨立(提成), 2022年3月歸屬于李的營業創收 20000元,其中李應承擔A事務所的管理費 3000元,卡位租金 1500元,應承擔社保費用 1200元,公積金 600元,個人所得稅 280.50元,余款作為實付工資發放給李。

  那么李3月份的工資薪金收入

  =20000-3000-1500-850(社保企業部分)-300(公積金企業部分)

  =14350元

  注意李的應付工資實際為14350元,也是李的工資薪金收入。

  與上篇文章一樣,要如何理解對會計來說又是很繞的計算,李承擔了名義上應由A事務所承擔的企業部分的社保、公積金,就相當于A事務所給李少計了工資金額為社保、公積金的金額(可以理解為稅前扣除了企業部分的社保、公積金),同時在工資表中要體現出扣款部分,然后計算出李的工資薪金收入。

  同樣的問題,涉及數據的分類計算,還是通過EXCEL展示自動計算,下表為練練設計的帶扣除企業部分的社保、公積金金額的工資格式模版。同樣每家企業情況會不一樣,那么表格設計也會不一樣。

  注意上面的表格也是非常重要的,否則難于理解。

  昨天的個人部分的社保費用等由企業承擔的賬務處理,沒想到發出后馬上有網友反饋,下面是網友源源提出的問題,并作如下處理。

  辦公室文員,月工資固定拿到手收入 4000,社保個人部分 319.05,單位部分 791.55,一共 1110.6,會計處理:

  計提工資時:

  借 :管理費用-工資 4319.05

  貸:應付職工薪酬 4319.05

  付工資:

  借:應付職工薪酬 4000

  貸:銀行存款 4000

  交社保:

  借:應付職工薪酬 319.05

  管理費用-社保費 791.55

  貸:銀行存款 1110.6

  提成,自己承擔社保,社保交款與上面文員一樣,假如這個月提成到手收入 5000,

  會計處理:

  計提工資時:

  借 :主營業務成本-工資 5319.05

  貸:應付職工薪酬 5319.05

  支付工資時:

  借:應付職工薪酬 5000

  貸:銀行存款 5000

  交社保:

  借:應付職工薪酬 319.05

  主營業務成本-社保費 791.55

  貸:銀行存款 1110.6

  合伙人不申報工資,合伙人的社保、公積金進入成本費用。


希望本篇文章能夠對正準備參加

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