第一類：非經(jīng)營性內(nèi)部食堂計入企業(yè)所得稅。

無論企業(yè)食堂是屬于非經(jīng)營性活動，還是免費為員工提供餐食，費用都需要公司統(tǒng)一核算，全部計入應(yīng)付員工工資，以抵扣企業(yè)所得稅。

第二類：限制利潤享受免檢政策的食堂。

中小學和的食堂享受國家補貼，免征增值稅。尤其是中小學食堂，地方政府嚴格限制其盈利。(一般限定在伙食費的10-30)這部分食堂的第一負責人雖然是事業(yè)單位工作人員(一般是校長)，但是按照企業(yè)會計準則執(zhí)行，審核也比較嚴格。

第三類：一般餐飲食堂。

和普通餐館沒什么區(qū)別。雖然有一部分是在高校，但不屬于學校食堂。一般采用定期定額征收，也需要核算。

1.銀行將食堂采購員當天購買的商品先轉(zhuǎn)到倉庫。

借：原料——食用油。

——格令

——調(diào)料

——葷菜

——蔬菜

——餐

貸款：銀行存款

2.因為食堂用餐用氣是生產(chǎn)的必要成本，所以也是按照原材料來收費的，如果預付的話，直接計入原材料。

借：原料——氣體

貸款：現(xiàn)金/其他應(yīng)付款(個人預付款)

3.采購人員申請采購備用金。

借：其他應(yīng)收款——XX采購儲備基金。

貸款：現(xiàn)金/銀行存款

4.預售卡收費費用計入其他應(yīng)付款，不計入預收賬款。因為客戶沒有預約消費，或者預約消費，只是充卡。如有返現(xiàn)，計入銷售費用。

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款

用充值卡返現(xiàn)

借方：銷售費用

貸：預付賬戶——XX充值返現(xiàn)。

5.預售現(xiàn)金或支付寶——轉(zhuǎn)入銀行。

借方：銀行存款

貸款：現(xiàn)金/其他貨幣資金——支付寶()

6.當天消耗的材料。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：原材料

7.購買固定資產(chǎn)(冰箱、炊具等。).

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(不小規(guī)模使用，但小規(guī)模直接并入固定資產(chǎn))

貸款：銀行存款

8.員工薪酬的計算。

支取借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬——基本工資/社保/福利

借出：應(yīng)付職工薪酬

貸款：銀行存款

9.用現(xiàn)金支付這個月的食堂水電費。

借：主營業(yè)務(wù)成本——水電費。

貸款：銀行存款

10.固定資產(chǎn)折舊。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸項：累計折舊

11.收取餐費。

借方：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(預付卡消費)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

12.計算利潤。

借方：主營業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本