進銷項稅抵扣會計分錄實例

企業在進行商品買賣或提供勞務過程中，會涉及到增值稅的征收和抵扣。增值稅包括進項稅和銷項稅，其中進項稅是指企業購買商品或接受勞務支付的增值稅，銷項稅是指企業銷售商品或提供勞務收取的增值稅。

進銷項稅抵扣是指企業在計算應納稅額時，可以將已經支付的進項稅與應交納的銷項稅相抵扣，減少實際需要繳納的稅額，從而減輕企業的稅務負擔。以下是具體的會計分錄實例：

1. 當企業購買商品時：

進項稅（借方） 應付賬款/銀行存款（貸方）

在這個分錄中，進項稅計入借方表示已經支付的增值稅，應付賬款/銀行存款計入貸方表示購買商品所需支付的款項。

2. 當企業銷售商品時：

應收賬款（借方） 銷項稅（貸方） 銷售收入（貸方）

在這個分錄中，應收賬款計入借方表示售出商品需要收取的款項，銷項稅計入貸方表示需要繳納的增值稅，銷售收入計入貸方表示銷售商品所得到的收入。

3. 當企業進行進銷項稅抵扣時：

應交稅費（借方） 應付賬款/銀行存款（貸方）

在這個分錄中，應交稅費計入借方表示需要繳納的稅款，應付賬款/銀行存款計入貸方表示需要支付給供應商的款項。

通過以上的會計分錄，企業可以確保將已經支付的進項稅與應交納的銷項稅相抵扣，從而減少實際需要繳納的稅額。

舉例回答

假設一家企業在某個月份內購買了價值10,000元的商品，并支付了1,500元的增值稅。同時，該企業在該月份內銷售了價值20,000元的商品，并收取了3,000元的增值稅。

根據上述情況，該企業的會計分錄如下：

1. 購買商品的會計分錄：

進項稅（借方） 應付賬款/銀行存款（貸方）

借項稅1,500元表示已經支付的增值稅，貸款或銀行存款10,000元表示購買商品所需支付的款項。

2. 銷售商品的會計分錄：

應收賬款（借方） 銷項稅（貸方） 銷售收入（貸方）

借收賬款20,000元表示售出商品需要收取的款項，貸銷項稅3,000元表示需要繳納的增值稅，貸銷售收入20,000元表示銷售商品所得到的收入。

3. 進銷項稅抵扣的會計分錄：

應交稅費（借方） 應付賬款/銀行存款（貸方）

借交稅費1,500元表示需要繳納的稅款，貸款或銀行存款1,500元表示需要支付給供應商的款項。

通過以上的會計分錄，企業可以實現進銷項稅的抵扣，減少需要繳納的稅款。在這個例子中，該企業實際需要繳納的稅款為1,500元減去3,000元，即-1,500元。這表示該企業有1,500元的進項稅可以抵扣銷項稅，從而減少了實際需要繳納的稅額。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。