在日的“類別頁(yè)”欄中填寫明細(xì)賬的“頁(yè)碼(或賬號(hào))”，明確會(huì)計(jì)科目的方式；如果用賬號(hào)代替賬戶，即用賬號(hào)代替明細(xì)賬頁(yè)，日的“類別頁(yè)”欄只需在過(guò)賬后打“”表示已經(jīng)過(guò)賬即可。

過(guò)賬：對(duì)本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄后，應(yīng)記入相關(guān)賬戶。這一步通常稱為“過(guò)賬”或賬簿登記。過(guò)賬方式主要有兩種：一種是在編制會(huì)計(jì)分錄的基礎(chǔ)上逐一過(guò)賬；二是定期匯總類似業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，一次性錄入相關(guān)分類賬戶。

過(guò)賬后，一般要在月末結(jié)賬，即結(jié)清當(dāng)期總額和各賬戶期末余額。根據(jù)日本和中國(guó)確定的會(huì)計(jì)分錄，分別記錄在分類賬中借記或貸戶的工作。

日，是指按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行分錄登記的賬簿。

發(fā)布的基本要求：

1.過(guò)帳順序

過(guò)帳順序通常有兩種方法。

方法一：按券數(shù)過(guò)賬。先借后貸，根據(jù)憑證的記錄翻找賬頁(yè)。這種方法的缺點(diǎn)是翻賬本要花很多時(shí)間，優(yōu)點(diǎn)是不容易忘記，也不容易再記起來(lái)。實(shí)際工作中一般采用這種方法。

方法二：按總賬順序過(guò)賬。有會(huì)計(jì)事件的賬戶排在最前面，先過(guò)賬；排在后面，貼在后面。一個(gè)賬戶之后，另一個(gè)賬戶。這種方式的特點(diǎn)是不需要前后查總賬，需要前后查憑證，容易遺漏或重記。

2.賬戶名稱、方向和賬戶余額

在這個(gè)過(guò)程中，一定要注意，賬戶名稱必須與憑證上的科目名稱一致，方向必須與憑證上的方向一致，記入賬戶的金額必須等于憑證上的金額。絕不能發(fā)生應(yīng)該記入A賬戶而記入B賬戶的情況；一個(gè)賬戶的借方應(yīng)該錄入，而該賬戶的貸方應(yīng)該錄入的現(xiàn)象，否則會(huì)給試算平衡帶來(lái)麻煩。

3.日期和編號(hào)

記入賬戶的日期和憑證號(hào)必須與憑證記載的日期和號(hào)一致，即原封不動(dòng)地復(fù)制，不得隨意更改。

4、

欄中的記錄是以后檢查的依據(jù)，必須反映實(shí)際情況。記錄應(yīng)包括：對(duì)方公司名稱、重要憑證數(shù)量及會(huì)計(jì)事項(xiàng)簡(jiǎn)述。與憑證一致。

5.過(guò)帳后

登記的會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)。審核包括：戶名、日期、憑證號(hào)、是否清晰、金額是否正確、借款方向是否一致。如果發(fā)現(xiàn)，立即改正。

6.結(jié)算余額

如有必要，賬戶應(yīng)按日或按月結(jié)算余額。余額的計(jì)算公式：

資產(chǎn)、成本和費(fèi)用賬戶：

期初借方余額本期借方發(fā)生額合計(jì)-本期貸方發(fā)生額合計(jì)=期末借方余額

負(fù)債和收入賬戶：

期初貸方余額本期貸方發(fā)生額合計(jì)-本期借方發(fā)生額合計(jì)=期末貸方余額

余額為零時(shí)，應(yīng)在“借或貸”欄寫“平”，在余額欄寫“-0-”或“0”。

通常，資產(chǎn)、成本和費(fèi)用賬戶的余額在借方，負(fù)債和收益賬戶的余額在貸方；性別結(jié)算賬戶有時(shí)有借方余額，有時(shí)有貸方余額，要引起注意，在“借方或貸方”欄準(zhǔn)確記下借貸方向。當(dāng)憑證過(guò)賬到相關(guān)賬戶，余額結(jié)清，表示過(guò)賬工作完成。

7.有關(guān)注意事項(xiàng)

1)、根據(jù)基礎(chǔ)、

根據(jù)收付憑證登記序時(shí)賬；

登記明細(xì)分類賬。根據(jù)憑證或原始憑證進(jìn)行登記；

總賬根據(jù)科目匯總表或匯總憑證或憑證或多欄現(xiàn)金及銀行存款日期登記。沒(méi)有通行證，你不能進(jìn)入這本

4)賬簿翻頁(yè)法：在每頁(yè)最后一行的欄內(nèi)寫上“上一頁(yè)”或“翻到下一頁(yè)”字樣，將借貸總額及余額分別記入借方、貸方、余額欄內(nèi)，并在總額底部劃一條紅色單線以示醒目。在下一頁(yè)的第一欄寫上“上一頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)”或(上一頁(yè)繼續(xù))的字樣。同時(shí)復(fù)制上一頁(yè)的借貸總額和余額。

5)賬簿登記應(yīng)按憑證號(hào)順序進(jìn)行，不得跳頁(yè)。如遇意外跳頁(yè)，應(yīng)在賬冊(cè)空白行、空白頁(yè)處用紅線對(duì)角注銷，并由記員注明“此行或本頁(yè)為空白”字樣并簽名。

6)賬簿記錄發(fā)生時(shí)，嚴(yán)禁用化學(xué)藥品刮擦、修補(bǔ)、涂改或褪色。我們應(yīng)該根據(jù)情況選擇適當(dāng)?shù)姆椒▉?lái)糾正的帳戶。

憑證過(guò)賬的條件是已經(jīng)核實(shí)無(wú)誤。

1.過(guò)賬每筆分錄時(shí)，要先過(guò)借方賬戶；因此，過(guò)賬的第一步是從分類賬中找出分錄中借方賬戶的科目。

2.在日的“日期”欄中記錄該分錄的日期，方式與日的“日期”欄相同。

3.因?yàn)榻灰自谌绽镆呀?jīng)交代了，所以總賬里的賬一般可以用比較簡(jiǎn)單的話填在日期欄旁邊的“”欄里。

4.將日中所列本科目的金額轉(zhuǎn)入總帳科目的“借方金額”欄。

5.在明細(xì)賬的“日頁(yè)”欄中記錄本科目日記的頁(yè)數(shù)，以明確其。如果基于憑證過(guò)賬，應(yīng)將“日頁(yè)”列更改為“憑證名稱”列，并置于“日期”和“”列之間。

6.同時(shí)，在日的“類別頁(yè)”欄填寫明細(xì)賬的“頁(yè)碼(或賬號(hào))”，明確明細(xì)賬的出賬方式；如果用賬號(hào)代替賬戶，即用賬號(hào)代替明細(xì)賬頁(yè)，日的“類別頁(yè)”欄只需在過(guò)賬后打“”表示已經(jīng)過(guò)賬即可。

7.將借方賬戶過(guò)賬后，按照同樣的步驟將貸方賬戶的相關(guān)項(xiàng)目過(guò)賬到分類賬賬戶的相應(yīng)欄目中。但對(duì)于貸方，向右移動(dòng)兩位數(shù)開始寫，這樣可以保持借貸的左右分離和上下對(duì)齊，便于識(shí)別借貸金額是否記錯(cuò)方向。