1.結(jié)轉(zhuǎn)收入時：

借方：主營業(yè)務收入

其他營業(yè)收入

公允價值變動損益(或信用)

投資收入(或信貸)

非營業(yè)收入

貸款：本年利潤

2.結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅款時：

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務成本

其他業(yè)務成本

稅和附加費

銷售成本

管理費用

財務費用

非業(yè)務支出

所得稅費用

資產(chǎn)減值損失

3.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配時：

借方：本年利潤(或貸方)

貸：利潤分配——未分配利潤(或貸)

企業(yè)本月結(jié)轉(zhuǎn)的成本收入和費用，應當通過“主營業(yè)務成本”、“主營業(yè)務收入”、“管理費用”等科目核算。

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