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1.借款產(chǎn)生的日常費用：費用，萬元借款：現(xiàn)金。

2.260產(chǎn)成品貸款：260產(chǎn)成品貸款(38.46元/件):成本10000元。

3.銷售260人民幣12500貸款：銀行存款12500元(48.07元/貸款):銷售12500元。

4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：銷售10000元，貸：產(chǎn)品成本10000元。

5.結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤，賣出貸款2500元：利潤2500元。

6.繳納所得稅30元：利潤2500 * 30=625元；貸款：盈利625元。

一、工業(yè)企業(yè)成本核算流程

(1)歸集和分配要素費用。

指：生產(chǎn)原材料、工人工資及福利費、折舊等。

1.材料成本

(1)直接消耗的材料：

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-產(chǎn)品

借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-車間

借：制造成本

貸款：原材料——某種材料

(2)消耗材料

配送率=總材料成本/配送標(biāo)準(zhǔn)

通常選擇定額消耗作為分配標(biāo)準(zhǔn)。

分發(fā)后，輸入與上述相同的條目。

2.人工成本

(1)工資

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-產(chǎn)品

借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-車間

借：制造成本

貸款：應(yīng)付工資

如果工人生產(chǎn)兩種以上的產(chǎn)品，那么

分配率=生產(chǎn)工人工資/分配標(biāo)準(zhǔn)

通常選擇生產(chǎn)時間作為分配標(biāo)準(zhǔn)。

(2)福利費

工資的14。計算和條目同上。

3.其他要素費用分配的會計分錄，如折舊計提、車間發(fā)生的雜項費用等。

(二)間接費用的收集和分配

1、輔助生產(chǎn)費用

匯總第一步“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”賬戶中記錄的成本，根據(jù)受益方將總額分?jǐn)偟较鄳?yīng)賬戶。

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-產(chǎn)品(如果受益方是產(chǎn)品)

借：制造成本

貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-車間

需要注意的是，當(dāng)企業(yè)只有一個輔助生產(chǎn)車間時，這就足夠了。當(dāng)企業(yè)有兩個以上輔助生產(chǎn)車間時，必須選擇直接分配法、交互分配法、代數(shù)分配法等進行賬務(wù)處理。這是一個輕微的。

2、基本車間制造費用。

首先，收集所有通常記入“制造費用”賬戶的總金額。

當(dāng)車間中有兩個以上的產(chǎn)品時：

分配率=總制造成本/分配標(biāo)準(zhǔn)

分配標(biāo)準(zhǔn)通常選擇生產(chǎn)工時或機器工時。

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-產(chǎn)品

貸項：制造費用

(三)“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本”的歸集和分配。

先把“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-一件產(chǎn)品”賬戶記錄的金額全部歸集，然后選取一定的金額，在月末結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)成品。

借：成品——一個產(chǎn)品。

貸款：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-一種產(chǎn)品。

二。涉及月末計提和結(jié)轉(zhuǎn)的分錄。

1、計提福利費，按工資總額的14提取。

借：管理費用(或制造費用等。)-福利費

貸款：應(yīng)付福利費

2、計提職工教育經(jīng)費，按工資總額的1.5提取。

借：管理費用(或制造費用等。)-員工教育費用

貸款：其他應(yīng)付款-職工教育基金

3.工資分配

借：生產(chǎn)成本、制造成本、管理成本等。

貸款：應(yīng)付工資

4.應(yīng)計折舊

借：管理費用(或制造費用等。)-折舊費用

貸項：累計折舊

5、結(jié)轉(zhuǎn)收入

借方：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入。

貸款：本年利潤

6.結(jié)轉(zhuǎn)成本支出

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)費用、非業(yè)務(wù)指標(biāo)。

7.結(jié)轉(zhuǎn)費用

借方：本年利潤

貸款：管理費用、營業(yè)費用和財務(wù)費用。

8.結(jié)轉(zhuǎn)稅

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

9、季度(或月度)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借方：本年利潤

貸項：所得稅

1.成本主要由生產(chǎn)工人工資、原材料和制造費用(包括車間管理人員工資、車間水電費、機械

3.成本會計通常以會計為基礎(chǔ)，以貨幣為計算單位。成本核算是成本管理的重要組成部分，對企業(yè)的成本預(yù)測和經(jīng)營決策有直接影響。

4.成本核算，首先對生產(chǎn)經(jīng)營管理費用進行審核，看是否已經(jīng)發(fā)生，是否應(yīng)該發(fā)生，是否應(yīng)該計入產(chǎn)品成本，從而實現(xiàn)對生產(chǎn)經(jīng)營管理費用和產(chǎn)品成本的直接管理和控制。其次，對發(fā)生的費用按照用途進行分?jǐn)偤蜌w集，計算各種產(chǎn)品的總成本和單位成本，為成本管理提供真實的成本信息。

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-包裝。

貸款：包裝-名稱和規(guī)格

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-原材料

貸款：原材料-名稱和規(guī)格

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-工資

貸款：應(yīng)付款-工資

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-職工福利

貸款：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

借：制造費用-折舊費用

貸項：累計折舊-折舊類別

借：制造成本-維修成本(配件)

貸款：原材料-維修備件-名稱和規(guī)格

借：制造成本-維修成本(工資)

貸款：應(yīng)付款-工資

借：制造成本-動力和燃料(水費)

貸：預(yù)收賬款-預(yù)付水費。

借：制造成本-動力和燃料(電力)

貸：預(yù)收賬款-預(yù)付電費。

借：制造成本-動力和燃料(燃料名稱)

貸款：原材料-燃料-煤

借：制造費用-其他輔助費用(相關(guān)費用)

貸：相關(guān)科目-相關(guān)明細(xì)

借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-制造成本

貸：制造成本-結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本

借：庫存商品-名稱和規(guī)格

貸：生產(chǎn)成本-庫存商品的結(jié)轉(zhuǎn)

產(chǎn)成品成本分配一旦確定，就不能隨意更改。

如果經(jīng)常發(fā)生在產(chǎn)品成本中，資產(chǎn)負(fù)債表存儲欄最后的數(shù)字編輯函數(shù)是J_QMYE(5001)，否則資產(chǎn)負(fù)債表會出現(xiàn)不平衡。

實際產(chǎn)品成本只能通過核算實際記錄的成本明細(xì)賬得到；開具增值稅發(fā)票，確認(rèn)收入與成本沒有關(guān)系；等實際成本出來了再按實際成本結(jié)轉(zhuǎn)就行了。

開具增值稅發(fā)票以確認(rèn)收入入賬。借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。如果到期末實際成本還沒出來，可以按照之前的成本估算結(jié)轉(zhuǎn)。主營業(yè)務(wù)成本貸：存貨-產(chǎn)成品等實際加工完畢，再按實際成本結(jié)轉(zhuǎn)。存貨-產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本紅字沖銷暫估貸：主營業(yè)務(wù)成本(紅字?jǐn)?shù)字)貸：存貨-產(chǎn)成品(紅字?jǐn)?shù)字)然后按實際成本進行結(jié)轉(zhuǎn)分錄。借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品——產(chǎn)成品。