應交所得稅會計分錄的做法

應交所得稅是指企業在經營活動中所應繳納的稅費，根據稅法規定，在企業獲得收益后，需要按照所得稅法規定的稅率計算所得稅額，并在一定期限內繳納給國家。應交所得稅是一種負債，需要在財務會計中進行核算和記錄。

應交所得稅會計分錄的做法通常包括兩個環節：計提所得稅和繳納所得稅。

計提所得稅的會計分錄如下：

借方： 應交所得稅費用

貸方： 所得稅費用準備

根據企業所得稅法的規定，企業需要在每個會計期間末根據實際發生的納稅應收利潤計算所得稅費用，并提取相應的所得稅費用準備。這里借方的“應交所得稅費用”是反映該期間內企業預計需要繳納的所得稅金額，貸方的“所得稅費用準備”是為了準備將來實際需要繳納的所得稅。

繳納所得稅的會計分錄如下：

借方： 所得稅費用準備

貸方： 銀行存款

在企業實際繳納所得稅時，會從“所得稅費用準備”賬戶中劃撥對應的所得稅金額，并以銀行存款方式支付給國家稅務部門。

舉例回答

假設某企業在2020年度結束時需要計提應交所得稅并在2021年度繳納，根據稅務部門要求，該企業需要根據當年度的實際利潤計算所得稅，并將該金額提取為所得稅費用準備。

在2020年度結束時，該企業計算得到需要計提應交所得稅的金額為10,000元，那么會計分錄如下：

借方： 應交所得稅費用 10,000元

貸方： 所得稅費用準備 10,000元

到了2021年度，該企業按照稅務部門要求將所得稅費用準備中的10,000元繳納給國家稅務部門：

借方： 所得稅費用準備 10,000元

貸方： 銀行存款 10,000元

通過以上的會計分錄記錄，企業可以準確核算和記錄應交所得稅的計提和繳納情況。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。