1.收到注冊資本后，

借入銀行存款-50億港元(52億人民幣)

實收貸款資本5200萬元。

2.結(jié)匯時

借入銀行存款-人民幣賬戶(實際人民幣數(shù)字)

借入財務費用-匯兌損失(貸方來源-借方銀行人民幣賬號)

銀行存款-港幣賬戶(港幣減去獅嶺城際賬面匯率)

3.支付陸地旅行費用。如果是房地產(chǎn)公司，記錄在相應的工程造價里。如果你不是房地產(chǎn)公司，

借入無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)

問題1:購入的固定資產(chǎn)沒有發(fā)票如何入賬？

回答：

購買固定資產(chǎn)，發(fā)票未到，不影響固定資產(chǎn)入賬和折舊核算。

1.購買固定資產(chǎn)，貨款已支付，發(fā)票未收到，但固定資產(chǎn)已驗收并投入使用。

(1)固定資產(chǎn)的支付和確認：

借：固定資產(chǎn)

應交稅費-應扣除的進項稅

貸款：銀行存款

注：如果雙方的購銷合同約定開具普通發(fā)票，或者不允許買方抵扣進項稅額，則上述會計分錄不確認“應交稅費-待抵扣進項稅額”，而是直接將稅費計入“固定資產(chǎn)”。

(2)收到增值稅專用發(fā)票，確認進項稅：

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

注意：如果進項稅不能抵扣或收據(jù)為普通票，則不需要進行上述會計分錄，只需將收到的發(fā)票附在上述(1)的會計分錄中即可。

2.購入的固定資產(chǎn)尚未付款的，按照購銷合同進行估計：

(1)預計進入：

借：固定資產(chǎn)

貸：應付賬款-xx

(2)發(fā)票付款收據(jù)：

借：應付賬款-xx

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款

注：如果收據(jù)為普通票或進項不能抵扣，則按含稅金額估算；付款時不需要確認“應交稅費-應交增值稅(進項稅)”。

問題2:固定資產(chǎn)暫估入賬，取得發(fā)票后如何計提折舊？

回答：

對于已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，《固定資產(chǎn)》準則應用指南》規(guī)定：應當按照估計價值確認為固定資產(chǎn)，并計提折舊；竣工決算處理后，將按實際成本調(diào)整原暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。

《關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國〔2010〕79號)第五條規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，未結(jié)清工程款、未取得全額發(fā)票的，可暫按合同約定的金額納入固定資產(chǎn)計稅依據(jù)，待取得發(fā)票后進行調(diào)整。但是，調(diào)整應當在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。

問題三：我單位取得的長途客運手撕票能否抵扣進項稅？

回答：

《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部國家稅務總局海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條規(guī)定，允許納稅人購買國內(nèi)旅客運輸服務，從銷項稅額中抵扣進項稅額。

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按以下規(guī)定確定進項稅額：

1.如取得增值稅電子普通發(fā)票，則為發(fā)票上注明的稅額；

2.如取得附有旅客身份信息的航空運輸電子客票旅行行程單，其進項稅額按以下公式計算：

航空客運進項稅=(票價燃油附加費)(1 9)9

3.根據(jù)以下公式計算的進項稅是針對具有乘客身份信息的火車票而獲得的：

鐵路客運進項稅=票面價值(1 9)9

4.如取得帶有旅客身份信息的公路、水路等其他客票，應按以下公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅=票面價值(1 ^ 3)3

根據(jù)上述規(guī)定，由于長途客運手撕發(fā)票不屬于實名制發(fā)票，也沒有標明旅客的身份信息，因此

根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，工資、薪金所得，是指工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其他與受雇或者受雇有關(guān)的所得。

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)征收個人所得稅若干問題的規(guī)定的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號)第十九條的規(guī)定，工資、薪金所得屬于依附性的個人勞動活動，即在機關(guān)、團體、學校、部隊、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織中工作取得的報酬；勞務報酬所得，是個人獨立從事各種技能、提供各種服務所取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者有就業(yè)與被就業(yè)的關(guān)系，而后者沒有。

因此，判斷勞務報酬所得的關(guān)鍵詞是“獨立”和“非從業(yè)”，而工資薪金所得的關(guān)鍵詞是“非獨立”和“從業(yè)”。通常，勞動報酬是獨立的個人從事自由職業(yè)所獲得的收入。

既然是“員工”，就說明與用人單位存在勞動合同或雇傭關(guān)系。雖然針對不同的項目提供不同的服務以取得勞務報酬，但由于“雇傭關(guān)系”，仍需將全部報酬合并，按照“工資薪金所得”計算個人所得稅。

比如某公司是某工廠的生產(chǎn)工人，當月拿的是計件工資。那個月，工廠因為他推薦了幾個老鄉(xiāng)入職，按照成功工人的數(shù)量給500元/人。雖然某公司取得了不同項目的勞務報酬，但由于與工廠的“雇傭”關(guān)系，對于兩種報酬都需要按照“薪金所得”計算個人所得稅。

問題5:科技型中小企業(yè)已經(jīng)認可可以加減R & ampd費用，對吧？

回答：

《企業(yè)所得稅法》第三十條規(guī)定，企業(yè)的下列費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除：

(一)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費用；

(二)安置殘疾人和國家鼓勵的其他就業(yè)人員支付的工資。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)可以享受研發(fā)費用扣除；d費用，與科技型中小企業(yè)資質(zhì)無關(guān)。非高新技術(shù)企業(yè)或高新技術(shù)中小企業(yè)的，只要研究開發(fā)費用符合稅法規(guī)定，均可享受加計扣除優(yōu)惠政策。你可以享受R & amp增加和扣除的費用。詳見《財政部 科學技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)等規(guī)定。

獲得高新技術(shù)中小企業(yè)資格的好處：2018年1月1日起，允許當年獲得高新技術(shù)企業(yè)或高新技術(shù)中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)彌補資格年度前5年未彌補的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

政策基礎：

1.《財政部 稅務總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》稅〔2018〕76號)

2.《關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(2018年第45號公告)

問題6:境內(nèi)企業(yè)收到境外公司匯款是否需要繳納企業(yè)所得稅？

境內(nèi)企業(yè)從香港關(guān)聯(lián)公司取得收入，但由于與關(guān)聯(lián)公司往來頻繁，收付款項記入應付賬款。有必要繳納企業(yè)所得稅嗎？

回答：

企業(yè)會計和稅務處理需要正確區(qū)分應納稅所得額和債權(quán)債務。如果是債務，應該有借款合同。

無論企業(yè)收到的是國內(nèi)的錢還是海外的錢，都需要正確區(qū)分錢的性質(zhì)，不能混淆，也不能故意混淆。

問題7:如何通俗地解釋會計中的權(quán)責發(fā)生制和結(jié)轉(zhuǎn)，以實例為最佳？

回答：

這個問題對于有一些實際會計經(jīng)驗的人來說根本不是問題，但是對于沒有實際經(jīng)驗的人來說就很重要了。

計提——簡單來說就是“計算提取”，兩個字的簡潔表述。

計算的意義無論是學過會計知識的，還是從事會計實踐的，都應該很清楚，因為我們從小學一年級數(shù)學就開始學習計算了

提取——的意思需要一點會計知識才能理解。會計分為“權(quán)責發(fā)生制”和“收付實現(xiàn)制”。通常的會計核算以“權(quán)責發(fā)生制”為基礎，清算期企業(yè)的會計核算以“收付實現(xiàn)制”為基礎。在權(quán)責發(fā)生制的情況下，比如企業(yè)有一筆銀行貸款，約定的利息每季度歸還一次，那么在不歸還利息的另外兩個月，為了保證會計利潤的準確性，就需要計提應該支付的利息。這時，計算本月應付利息，然后在賬戶中記錄一筆財務費用和應付利息——的過程，就叫預提。因為只是計算，沒有實際支付，所以叫提取費(成本)。

結(jié)轉(zhuǎn)——簡單來說就是“結(jié)束流通”，兩個字的簡潔表述。

在會計中，為了將性質(zhì)相同的經(jīng)濟事項進行分組，設置了許多會計科目。

不同的會計科目代表不同的經(jīng)濟含義。

但是，經(jīng)濟活動是不斷發(fā)展的，不是靜止的。因此，當經(jīng)濟活動發(fā)生變化時，我們的會計會“終止”對該經(jīng)濟事項所對應的會計科目的確認，如“銀行存款”已經(jīng)使用，則減少(終止其價值的確認)；經(jīng)濟活動發(fā)生變化后，產(chǎn)生新的經(jīng)濟項目，通過新的會計科目進行會計確認。比如用“銀行存款”購買原材料，會計會確認“原材料”，“銀行存款”的經(jīng)濟價值會“轉(zhuǎn)入”到“原材料”中。

比如企業(yè)購買的原材料，經(jīng)過加工后可能成為新產(chǎn)品。會計必須反映這種經(jīng)濟業(yè)務活動的變化，所以會計需要把“原材料”變成“生產(chǎn)成本”，最后把“生產(chǎn)成本”變成“產(chǎn)成品”。在這個變化的過程中，會計科目在變化，實物形態(tài)也在變化，但價值也在隨著變化流向一個環(huán)節(jié)。因此，會計需要“終結(jié)”原材料的確認，將原材料的價值“轉(zhuǎn)移”到生產(chǎn)成本中。當生產(chǎn)結(jié)束時，它還需要將價值“轉(zhuǎn)移”到最終的成品上。

問題8:收到的發(fā)票稅率與合同約定的稅率不一致。我該怎么辦？

我想問一下，某單位開具的發(fā)票稅率與合同不符，我對發(fā)票進行了認證。這種情況怎么處理？

回答：

只要發(fā)票開出的稅率符合稅法規(guī)定就沒有問題。合同中簽訂的稅率可能存在以下問題：

1.簽訂合同的稅率是肯定的；

簽訂合同后，國家調(diào)整了稅率。

如果實際發(fā)票稅率與合同約定的稅率不一致，特別是稅率低于合同約定的稅率，對于發(fā)票接受方來說，如果一般納稅人的利益受到損失，通常由雙方協(xié)商解決。
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