1、無(wú)票收入可暫列入“預(yù)收賬款”科目。

借：銀行存款等。

貸項(xiàng)：預(yù)收賬款

2、與總公司商量，是否同意確認(rèn)收入，如果同意，會(huì)計(jì)分錄。

借：預(yù)收賬款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸項(xiàng)：成品(或庫(kù)存商品)

3.如果不打算上報(bào)公司，無(wú)票收入可能不入賬。

確認(rèn)收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄為：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

企業(yè)收到預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，先計(jì)入“預(yù)付款項(xiàng)”貸方，此時(shí)該項(xiàng)目作為負(fù)債列示；企業(yè)發(fā)出商品時(shí)，會(huì)按照價(jià)稅合計(jì)計(jì)入“預(yù)付貨款”的借方，因?yàn)轭A(yù)付貨款會(huì)少于實(shí)際價(jià)稅。

企業(yè)發(fā)出商品后的“預(yù)收賬款”余額一般是借方，其實(shí)質(zhì)是應(yīng)收賬款的性質(zhì)，相當(dāng)于“應(yīng)收賬款”。期末報(bào)告。

期末“預(yù)收賬款”如為借方余額，應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款，如為貸方余額，應(yīng)計(jì)入預(yù)收賬款。如果企業(yè)事先沒(méi)有大量的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，可以用“應(yīng)收賬款”代替，其列報(bào)方法是等效的。

經(jīng)濟(jì)核算

1.借方金額(表示預(yù)收賬款減少)

與收入同步確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)，已核銷壞賬的客戶已確認(rèn)有恢復(fù)支付能力，由應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入、由其他應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入、因應(yīng)收未付款票據(jù)轉(zhuǎn)入、由未付款商業(yè)匯票轉(zhuǎn)入短期借款、采購(gòu)單位支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、雜費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)等；

2.貸方金額(表示預(yù)收賬款增加)

預(yù)收客戶款項(xiàng)、已收業(yè)務(wù)款、預(yù)收商業(yè)匯票、存貨支付的應(yīng)收賬款、股權(quán)支付的應(yīng)收賬款、債權(quán)支付的應(yīng)收賬款、無(wú)形資產(chǎn)清償?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)、已確認(rèn)的壞賬損失、債務(wù)重組損失的款項(xiàng)、應(yīng)收賬款或其他應(yīng)付款的轉(zhuǎn)移。

3.期末余額

預(yù)收賬款期末貸方余額反映企業(yè)從采購(gòu)單位預(yù)收的款項(xiàng)，期末借方余額屬于應(yīng)收賬款性質(zhì)，反映企業(yè)應(yīng)向采購(gòu)單位或勞務(wù)接收單位收取的款項(xiàng)。

參考百度百科-無(wú)票預(yù)收賬款如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

1.銷售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借方：應(yīng)收賬款(或銀行存款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

(注：也就是說(shuō)，即使沒(méi)有發(fā)票，也要交稅。)

2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-* *公司

發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中開(kāi)具和收取的款項(xiàng)。

現(xiàn)行稅務(wù)發(fā)票分為兩類：(普通發(fā)票)和(增值稅專用發(fā)票)。

對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，也是交稅的費(fèi)用憑證；對(duì)于員工來(lái)說(shuō)，發(fā)票主要用于報(bào)銷。

在許可條件下，實(shí)際銷售中會(huì)有少量銷售給自然人，開(kāi)票沒(méi)有實(shí)際意義。但這部分收入也是經(jīng)營(yíng)者的應(yīng)稅收入，需要依法申報(bào)納稅。這部分收入就是未開(kāi)票收入。