對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，日常工作中經(jīng)常要處理往來(lái)賬戶的核算問(wèn)題。往來(lái)賬戶一般涉及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

經(jīng)常賬戶會(huì)計(jì)分錄

收取應(yīng)收賬款時(shí)，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄：

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

當(dāng)公司有應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)時(shí)：

購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)的應(yīng)付賬款：

借：原材料、材料采購(gòu)等。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款(不包括商業(yè)折扣，但不包括現(xiàn)金折扣)

還款時(shí)：

借：應(yīng)付賬款

貸款：銀行存款

應(yīng)付票據(jù)(憑商業(yè)匯票付款)

應(yīng)付賬款屬于負(fù)債，是公司欠供應(yīng)商的貨款，屬于公司的債務(wù)。

應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類(lèi)，是公司銷(xiāo)售商品未收回的貨款，屬于公司的債權(quán)。指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向采購(gòu)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由采購(gòu)單位或勞務(wù)接受單位負(fù)擔(dān)的稅金，以及采購(gòu)方支付的各種運(yùn)雜費(fèi)。應(yīng)收賬款是隨著企業(yè)的銷(xiāo)售行為而形成的一種債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。應(yīng)收賬款通常與收入同時(shí)確認(rèn)。

現(xiàn)在的報(bào)酬是多少？

本期付款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因產(chǎn)品供銷(xiāo)和提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)債務(wù)資金金額。往來(lái)賬戶的管理可以分為事前、事中和事后三個(gè)階段。超前管理是最重要的環(huán)節(jié)。在簽訂合同時(shí)，要充分認(rèn)識(shí)到往來(lái)款項(xiàng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的制度，嚴(yán)格控制合同簽訂、采購(gòu)流程和貸款環(huán)節(jié)。

學(xué)樂(lè)家

個(gè)人觀點(diǎn)：

下面，一起學(xué)習(xí)，希望對(duì)你有用！

1.大華公司存入定期存款10萬(wàn)元，期限3年，年利率4。(1)在第一年的第一季度計(jì)算。

應(yīng)付利息，并編制預(yù)提利息費(fèi)用的分錄；(2)3年后到期時(shí)，轉(zhuǎn)入公司活期存款賬戶，并做相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄：

借方：活期存款——大華100000。

貸款：定期存款——大華10萬(wàn)元。

10*4/12*3=

借：定期利息支出——萬(wàn)元。

借款：應(yīng)付利息：——元。

10*4*3=一萬(wàn)，=一萬(wàn)。

借方：定期存款——大華100000。

定期應(yīng)付利息33，354元。

貸款：——大華灣活期存款

2.儲(chǔ)戶王江的人民幣活期存款1000元。

借：現(xiàn)金1000元。

貸款：活期儲(chǔ)蓄存款——王江1000元。

3.1998年5月10日，一儲(chǔ)戶存一年期整存整取，存款金額10000元。1999年7月10日，儲(chǔ)戶取款，計(jì)算銀行應(yīng)付利息，寫(xiě)存取款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄(設(shè)一年期整存整取利率為年利率6%，活期儲(chǔ)蓄利率為每月3)。

應(yīng)付利息是10000*6=600(定期)，10000*60天*3(月利率)/30=60。

保存：

借：1萬(wàn)元現(xiàn)金

貸款：整存整取定期儲(chǔ)蓄存款——，存款人10000元。

拿走：

借方：某存款人整存整取定期儲(chǔ)蓄存款——萬(wàn)元。

定期利息支出—— 600元

利息支出——當(dāng)前60元

貸款：現(xiàn)金10660元

4.5月12日，黃明在中國(guó)工商銀行某市支行辦理了一張信用卡(個(gè)人卡)，同時(shí)存入現(xiàn)金1000元，并支付手續(xù)費(fèi)10元。

借：現(xiàn)金1010元

貸款：活期儲(chǔ)蓄存款——黃明個(gè)人信用卡1000元

手續(xù)費(fèi)收入——刷卡手續(xù)費(fèi)10元

5.7月10日，中國(guó)建設(shè)銀行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)，面值50萬(wàn)元，7月30日到期，按月貼現(xiàn)。

6的利率，計(jì)算貼現(xiàn)利息和這筆高支付的實(shí)際金額，編制建行和央行再貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄：

利息：50萬(wàn)*20天*6/30=全額支付：=1萬(wàn)。

建行：

借方：在央行存款3335.4萬(wàn)元。

機(jī)構(gòu)間費(fèi)用——再貼現(xiàn)

付款人開(kāi)戶銀行的會(huì)計(jì)分錄。

托收開(kāi)戶：

借：轄區(qū)內(nèi)交易68500元。

貸款：活期存款：——電視機(jī)廠，68500元。

付款銀行：

借：利民家電活期存款33，354元。

貸款：轄區(qū)內(nèi)交易68500元。

7.收到轄區(qū)內(nèi)銀行的報(bào)關(guān)單和結(jié)匯通知。匯款人是開(kāi)戶單位的百貨商店，

匯款金額2800元，實(shí)際結(jié)算金額2577元。準(zhǔn)備銀行匯票的結(jié)算分錄。

借：匯款2800元。

貸款：轄區(qū)內(nèi)交易2577元。

活期存款——百貨223元

8.四道口城市合作銀行支行收回800萬(wàn)元短期貸款。貸款單位為北京冷庫(kù)，貸款日期為

1月5日，回收日為9月5日，月利率為9。辦理貸款回收手續(xù)，計(jì)算利息，整理相關(guān)資料。

條目：

利息：800萬(wàn)*243天*9/30=1萬(wàn)。

借方：北京冷庫(kù)活期存款——元。

貸款：短期貸款：33，354，北京冷庫(kù)，800萬(wàn)元。

利息收入——短期貸款利息百萬(wàn)

9.11月13日，工行上海分行收到工行北京分行相關(guān)托收承付憑證及附件，并通知上海。

皮具廠付款，三天到期轉(zhuǎn)賬，金額8.5萬(wàn)元。(1)準(zhǔn)備工行上海分行的入口。(2)

北京分行收到上述款項(xiàng)，轉(zhuǎn)給大柵欄食品存款人入賬。

上海工行：

借方：皮革廠活期存款——元85000.00元。

貸款：轄區(qū)內(nèi)交易8.5萬(wàn)元。

北京工行：

借：轄區(qū)內(nèi)交易8.5萬(wàn)元。

貸：活期存款——大柵欄食品85000元。

10.紅星機(jī)器豆豉機(jī)械廠于5月4日申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款100萬(wàn)元，期限3個(gè)月，申請(qǐng)抵押貸款。

繼續(xù)，要求相關(guān)處理。

借：紅星機(jī)械廠抵押貸款333.54萬(wàn)元。

貸款：活期存款：紅星機(jī)械廠333.54萬(wàn)元。

11.3月29日，江南造紙廠簽發(fā)3個(gè)月期商業(yè)匯票20000元，4月3日由銀行清算承兌。

將匯票交給電信設(shè)備廠，5月4日電信設(shè)備廠憑票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行按月息6貼現(xiàn)。

要貼現(xiàn)，請(qǐng)計(jì)算：貼現(xiàn)利息和凈貼現(xiàn)，并作分錄：

利息：20000*56*6/30=224凈貼現(xiàn)=20000-224=19776。

借：貼現(xiàn)——電信設(shè)備廠20000元。

貸款：活期存款——元，電信器材廠19776元。

利息收入——貼現(xiàn)利息224元

12.某工商銀行在承兌到期日對(duì)該行承兌的商業(yè)匯票預(yù)留59000元，托收行為得以保全。

外聯(lián)行，在收到省級(jí)外聯(lián)行的委托收款憑證和匯票后2日內(nèi)，經(jīng)核實(shí)后辦理付款手續(xù)。

相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

借：應(yīng)付匯款及暫存款59000元。

貸款：同業(yè)存款59000元。

13.3月1日，工商銀行蘇州分行向央行蘇州分行借臨時(shí)貸款30萬(wàn)元，已收到。

賬戶通知后，應(yīng)立即進(jìn)行賬戶轉(zhuǎn)賬，需要轉(zhuǎn)賬分錄。

借方：存入央行30萬(wàn)元。

貸款：向央行借——，暫借30萬(wàn)。

14.收到轄內(nèi)分行從A公司支取的金額為90，000.00元的銀行匯票及回單。

住戶的b公司；立即為A公司收款并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

借方：——A公司活期存款90，000.00元。

貸款：轄區(qū)內(nèi)交易9萬(wàn)元。

15.銀行(貼現(xiàn)銀行)已收到付款人銀行轉(zhuǎn)來(lái)的款項(xiàng)，商業(yè)承兌匯票到期金額為45000元。

袁，要調(diào)走了。

借：存4.5萬(wàn)元在聯(lián)行賬戶。

貸款：優(yōu)惠45000元(如未注明是否同城，使用聯(lián)行)。

16.發(fā)放給A公司的40萬(wàn)元抵押貸款(應(yīng)收利息4萬(wàn)元)，超過(guò)規(guī)定還款期限，經(jīng)催收后進(jìn)行拍賣(mài)，拍賣(mài)所得42萬(wàn)元，相當(dāng)于

貸款：轄區(qū)內(nèi)交易3.5萬(wàn)元。