增值稅尾差的會計處理

納稅人網上申報時，由于銷項稅匯總數據的四舍五入，附表1中的銷項稅與企業抄來的實際銷項稅會有誤差。誤差在1元以內(含1元)的，允許納稅人正常申報。納稅人可以通過調整《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第1-8欄對應的銷項稅額來解決四舍五入造成的誤差與實際數據不符的問題，但切記修改第14欄的稅額。

普通納稅人收入如何申報？

(1)一般納稅人開具增值稅專用發票(含銷售稅控機動車統一發票)的，需將相應的開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第1至2欄“開具增值稅專用發票”欄。

(2)一般納稅人在開具增值稅專用發票以外的發票時，需要將相應的開票收入填寫到《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第3至4欄的“開具其他發票”中。

(3)無發票取得的收入，應當如實申報，并在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第5至6欄“無發票收入”中填寫相應的收入。

建議：納稅人比較當月開票收入和申報收入，比較增值稅專用票據收入和稅額。如果上個月開票稅率錯了，一窗比對就通不過。如果普通發票收入小于當月收入，則一窗比對失敗，納稅人無法自行清卡，需要到辦稅服務廳前臺進行人工操作。

一般納稅人應如何計算應納稅額？

根據《財政部、關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》稅〔2016〕36號)的規定，一般納稅人適用一般計稅方法征稅。一般計稅方法的應納稅額是指當期銷項稅額扣除當期進項稅額后的余額。

應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

當當期銷項稅額小于當期進項稅額時，不足部分可結轉下期進一步抵扣。

例13360某市A企業為增值稅一般納稅人。年銷售產生銷項稅10萬元，當月取得并認證的進項發票稅額合計6萬元。根據應納稅額的計算公式，納稅人本月應納稅10-6=4萬元。

例23360某市企業B為增值稅一般納稅人。年銷售產生銷項稅額3萬元，當月取得并認證的進項發票稅額合計10萬元。根據應納稅額計算公式，納稅人本月產量小于進項稅額，本月應納稅額為0，申報稅額為7萬元。

增值稅一分錢的差價怎么做賬？

只有錄入金額的時候才能調整，而且稅收允許總價稅和實際收款的差額是一分錢，因為是自動結轉的，有的可以調整，有的不能。

金額增加一倍，稅額又增加一倍，不容易調整。

在開票之前，必須計算收款的金額和稅額。它會自動四舍五入。如果是提前計算好的，輸入列表就不會出錯。如果對方難以協商，開出的罰單應該比別人給的錢多一分，而不是少一分。發票為主。

企業在境內采購的貨物，按照專用發票上注明的增值稅金額，借記‘應交稅金——應交增值稅(進項稅額)’科目；根據專用發票記載的金額，借記“材料采購”、“商品采購”、“原材料”、“制造費用”、“管理費用”、“營業費用”、“其他業務費用”等項目；根據應付或實際支付的金額，貸記‘應付賬款’、‘應付票據’、‘銀行存款’。對于退回的貨物，作相反的會計分錄。

增值稅尾差的會計處理到此為止。納稅人網上申報時，由于銷項稅匯總數據四舍五入，附表1中的銷項稅與企業實際抄收的銷項稅會有誤差。誤差在1元以內(含1元)的，允許納稅人正常申報。如果你想了解更多，請繼續關注唐w