企業(yè)所得稅匯算清繳需要通過“以前年度損益調(diào)整”這個(gè)賬戶。通過匯算清繳，將預(yù)繳的款項(xiàng)從年度應(yīng)納所得稅中扣除，所得款項(xiàng)即為企業(yè)應(yīng)納/退的稅款。條目如下：

案例：A公司2023年5月匯算清繳時(shí)需要補(bǔ)繳500元企業(yè)所得稅。如何做詞條？

1.先調(diào)500再借：

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅500

2、借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅500。

貸款：銀行存款500

3、借：利潤分配-未分配利潤500

貸款：貸款：年度損益調(diào)整500

案例二：A公司2023年5月匯算清繳時(shí)需要退還500元企業(yè)所得稅。如何錄入？(退還多繳稅款)

1.借應(yīng)交稅金：元，應(yīng)交所得稅500元。

貸款前年度損益調(diào)整： 500

2.借：存500在銀行。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅500

3.調(diào)整未分配利潤

借：調(diào)上年損益500。

貸款：利潤分配-未分配利潤500

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下》企業(yè)所得稅匯算清繳，分錄如下。

1.借：元繳稅，繳納企業(yè)所得稅。

貸款：銀行存款

2、借：利潤分配-未分配利潤

:的貸款要交稅，一個(gè)要交企業(yè)所得稅。

如果是負(fù)數(shù)，說明企業(yè)多交了稅，需要退稅。

1.借：銀行存款。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2.借：元交稅交所得稅。

貸：利潤分配-未分配利潤這篇關(guān)于會(huì)計(jì)處理的文章，就和大家聊聊納稅和退稅的會(huì)計(jì)處理，以及退稅和納稅對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)，希望能幫助會(huì)計(jì)朋友學(xué)習(xí)。

1.稅務(wù)局退的稅怎么做賬？

2、出口退稅的會(huì)計(jì)處理

3.如果出口需要繳稅，如何進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和申報(bào)？

4.請(qǐng)！稅務(wù)局返還的清算土地增值稅如何處理，所得稅如何計(jì)算？

5、出口退稅轉(zhuǎn)為國內(nèi)稅收財(cái)政如何處理？

6.出口退稅的賬務(wù)如何處理？

: 1.因?yàn)槎嗬U增值稅的月份是33，360，借33，360，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅貸33，360，銀行存款2。月末結(jié)轉(zhuǎn)多繳增值稅時(shí)，借33，360，應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)數(shù)字貸33，360，應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅——(此時(shí)未交增值稅科目。借：銀行存款(藍(lán)色)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅(紅色)。4.收到稅款后退回多交的增值稅，月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)出金額-(至此，未交增值稅賬戶平衡)。

依據(jù)：《人民共和國稅收征收管理法》。

第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征繳行為，維護(hù)國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

第二條本法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收的各種稅收的征收管理。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。國務(wù)院授權(quán)的，按照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他與稅收行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條。依照行政法規(guī)負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照行政法規(guī)的規(guī)定納稅、代扣代繳、代收代繳稅款。

出口退貨與增值稅納稅申報(bào)無關(guān)，但在免稅銷售收入(出口銷售收入)一欄，金額為當(dāng)月出口銷售收入減去退貨銷售金額的凈額。

伴奏

2、紅字回原出口銷售、退稅確認(rèn)、成本結(jié)轉(zhuǎn)等會(huì)計(jì)分錄；

3.將來收到此退稅時(shí)：

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)收出口退稅

4.外貿(mào)公司基本都會(huì)把退貨退回工廠。外貿(mào)公司需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退貨證明，工廠會(huì)根據(jù)證明開具紅字發(fā)票。

5.如果需要退外匯，需要帶著海關(guān)稅務(wù)局的資料去外管局。

這樣的退運(yùn)業(yè)務(wù)基本結(jié)束了。

我公司是生產(chǎn)企業(yè)，因?yàn)槌隹诘教厥鈪^(qū)域的貨物不符合2012年39號(hào)公告，需要征稅，因?yàn)橹饕�發(fā)生在2013年。賬目如何處理，如何在詳細(xì)出口申報(bào)中申報(bào)？你公司為生產(chǎn)企業(yè)，出口至我國特殊區(qū)域的貨物不符合財(cái)稅[2012]39號(hào)第一條“海關(guān)申報(bào)進(jìn)入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或者個(gè)人的貨物”的規(guī)定，不適用出口退(免)稅政策，應(yīng)沖減退稅銷售金額。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)中當(dāng)期出口明細(xì)為負(fù)數(shù)的，應(yīng)視為內(nèi)銷計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=(。賬務(wù)處理：(1)借：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售收入貸：主營業(yè)務(wù)收入-作為內(nèi)銷收入的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(2)紅字的免稅和退稅銷售抵扣計(jì)算增值稅征收率和退稅率的差額。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)貸：主營業(yè)務(wù)成本。

退還給土地的已收增值稅條目：

借方：銀行存款

貸項(xiàng)：稅和附加費(fèi)

如果公司多繳土地增值稅退稅款，則直接抵扣扣稅及附加科目，所得稅不需要調(diào)整。

土地增稅補(bǔ)稅造成企業(yè)所得稅損失的，根據(jù)2081號(hào)公告，沒有后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目的，項(xiàng)目繳納的土地增值稅總額應(yīng)在項(xiàng)目開發(fā)各年度按照項(xiàng)目開發(fā)各年度實(shí)現(xiàn)的銷售收入占整個(gè)項(xiàng)目銷售收入總額的比例進(jìn)行分?jǐn)偅�重新�?jì)算當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。多繳的企業(yè)所得稅可以以后年度抵扣，也可以選擇申請(qǐng)退稅。如果當(dāng)年造成虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)下年彌補(bǔ)。

退還給土地的已收增值稅條目：

借方：銀行存款

貸項(xiàng)：稅和附加費(fèi)

如果公司多繳土地增值稅退稅款，則直接抵扣扣稅及附加科目，所得稅不需要調(diào)整。

(一)本年度出口單證不符，本年度視同內(nèi)銷征稅。X0dx0a抵消出口銷售收入，增加國內(nèi)銷售收入。X0dx0a貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入x0dx0a貸：主營業(yè)務(wù)收入-國內(nèi)銷售收入x0dx0a銷項(xiàng)稅額按照單證不全的出口銷售額乘以稅率計(jì)算。X0dx0a貸：主營業(yè)務(wù)成本x0dx0a貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)x0dx0a注：x0dx0a對(duì)于單證不全視同內(nèi)銷的出口貨物，在賬戶沖減出口銷售收入的同時(shí)，應(yīng)在039;出口退稅申報(bào)單039;中進(jìn)行負(fù)面申報(bào)，沖減出口銷售收入。X0dx0a如果在039;出口退稅申報(bào)039;中，視同內(nèi)銷征稅的出口貨物已經(jīng)進(jìn)行了負(fù)申報(bào)，由于該申報(bào)在計(jì)算039;免抵稅039;時(shí)已經(jīng)包含了該貨物，則不需要通過將該貨物的銷售額乘以減稅率來單獨(dú)沖減039;主營業(yè)務(wù)成本039;而是在月末將匯總的039;免抵稅039;結(jié)轉(zhuǎn)到039;主營業(yè)務(wù)成本039;中。X0dx0a x0dx0a (2)上年的出口憑證，視同本年內(nèi)銷稅。X0dx0a憑證不全的出口銷售額乘以稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。X0dx0a貸：以前年度損益調(diào)整x0dx0a貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)x0dx0a按單證不全的出口銷售差額乘以稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。X0dx0a借：以前年度損益調(diào)整(紅字)x0dx0a貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅)(紅字)x0dx0a根據(jù)單證不全的出口銷售乘以退稅率抵減稅款抵減。X0dx0a貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(內(nèi)銷抵扣出口稅款)(紅字)x0dx0a貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)(紅字)注：x0dx0a 上年出口單證不全的出口貨物，視同本年內(nèi)銷稅款，不做賬務(wù)調(diào)整，也不做039;出口退稅申報(bào)039;X0dx0a注意，填寫《增值稅納稅人報(bào)表》(附表2)時(shí)，上年憑證不全的出口貨物應(yīng)抵扣的039;進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出039;不應(yīng)與本年出口貨物的039;免稅、免退稅、抵扣稅039;混在一起，應(yīng)單獨(dú)反映。X0dx0a在039;出口退稅申報(bào)039;的039;增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入039;中錄入039;不可抵扣稅額039;時(shí)，只錄入本年度出口貨物的039;不可抵扣稅額和不可抵扣稅額039;不考慮以前年度單證不全的出口貨物039;進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出039;

有進(jìn)出口權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營自產(chǎn)貨物的出口銷售和內(nèi)銷。該企業(yè)2000年1月購進(jìn)所需的原材料和其他商品，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元。國內(nèi)產(chǎn)品銷售額達(dá)300萬元，出口貨物離岸價(jià)值折合2400萬元。假設(shè)前期稅5萬，增值稅稅率17，退稅率15，假設(shè)不設(shè)計(jì)信息問題。相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：

(1)外購原輔材料、備件、能源消耗等。條目如下：

借：原材料及其他科目5000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)850000

商品：銀行存款5850000。

(2)產(chǎn)品出口時(shí)，分錄為：

借：應(yīng)收外匯2400萬。

商品：主營業(yè)務(wù)收入2400萬元。

(3)對(duì)于國內(nèi)產(chǎn)品，條目是：

借方：銀行3510000。

商品：主營業(yè)務(wù)收入300萬。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)510000

(4)月末計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。

不得減免的稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)(稅率-退稅率)=2400 (17-15)=48(萬元)。

借方：產(chǎn)品銷售成本48萬元。

貨物：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)480000。

(5)計(jì)算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=本期國內(nèi)貨物銷項(xiàng)稅額-(本期進(jìn)項(xiàng)稅額在前期留存-本期

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅90000。

商品：銀行存款90，000 (7)計(jì)算為免稅額。

免退稅額=出口貨物離岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)出口貨物退稅率=240015=360(萬元)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(內(nèi)銷產(chǎn)品出口退稅)3600000。

貨物：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)3600000。

綜上所述，是cw.aiufida.com邊肖對(duì)退稅會(huì)計(jì)知識(shí)的個(gè)人見解。如果能幫你解決退稅的會(huì)計(jì)問題，可以在評(píng)論區(qū)留言評(píng)論。