本文是關(guān)于初級出納會計實務(wù)課程的會計職稱考試資料。文章為您詳細(xì)介紹了會計從業(yè)人員和稅務(wù)師在工作和學(xué)習(xí)過程中，新手出納會計實務(wù)課程的相關(guān)財稅知識。我們相信，我們只能幫助你解決新手出納會計實務(wù)課程的財稅實務(wù)問題。

眾所周知，會計離不開出納，出納也是企業(yè)中非常重要的人物。出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)帳務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及相關(guān)票據(jù)的總稱。以下是新手收銀員必看的記賬流程。讓我們互相了解一下。

1.處理銀行存款和現(xiàn)金提取。

2.負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票和收據(jù)的管理。

第三，做好銀行賬和現(xiàn)金賬，負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。

四、負(fù)責(zé)報銷差旅費。

1.員工出差需要借款，必須填寫借條，然后提交總經(jīng)理審批簽字，交財務(wù)審核。確認(rèn)后，收銀員會將錢發(fā)出。

2.員工出差回來后，應(yīng)如實填寫付款憑證，并在憑證背面加蓋收據(jù)或發(fā)票，先由見證人簽字，再由總經(jīng)理簽字，會計審核后由出納報銷。

5.雇員工資的支付。

一、現(xiàn)金收支

1.現(xiàn)金收付，應(yīng)當(dāng)當(dāng)面清點金額，并注意面值的真實性。假幣被沒收的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2.現(xiàn)金支付后，原始憑證應(yīng)加蓋“現(xiàn)金支付章”。負(fù)責(zé)人應(yīng)對多付或少付負(fù)責(zé)。

3.把日常的現(xiàn)金送到銀行，不要‘坐以待斃’。

4.做好日常現(xiàn)金盤點，做到賬實相符。做好現(xiàn)金報表，防止現(xiàn)金損益。下班后，現(xiàn)金和等價物返還給總經(jīng)理。

5.一般不辦理大面額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，使用轉(zhuǎn)賬或匯款手續(xù)進(jìn)行支付。特殊情況需要審批。

6.無論員工借多少，都必須由總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)，憑借條借。貸款未獲批準(zhǔn)，發(fā)生糾紛，由責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。

b、銀行賬戶處理

1.銀行日注冊時，先分清賬目，以免越界。公開交易程序。

2.每天把各個賬戶的余額做出來，以便總經(jīng)理和財務(wù)會計了解公司資金的運行情況，調(diào)度資金。每天上班前填寫對賬單。

3.保管好各種空白支票，不要亂放。

4.公司的會計章一般由出納保管。

C.報銷審核

1.代理人是否在支付憑證上簽字，見證人是否簽字。如果沒有，應(yīng)該補充。

2.付款憑證所附的原始票據(jù)是否被涂改。如果有，問原因或者不報銷。

(3)發(fā)票是否與收據(jù)混在一起，如有，應(yīng)單獨過賬(原則上除有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不予報銷，也不得稅前扣除，輔以鈴鐺)。

4.付款憑證中是否填寫了3個以上的項目。如果超過了，就要重新填。

5.大小金額是否一致。如不符，應(yīng)更正并重新填寫。

6.報銷是否合理。否則，將拒絕償付。如有特殊原因，應(yīng)予批準(zhǔn)。

7.付款憑證是否有總經(jīng)理簽字。如果沒有，就不報銷。

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