如何在納稅申報表中進(jìn)行會計分錄？

申報前應(yīng)計

借：營業(yè)稅及附加

貸款：應(yīng)交稅費-營業(yè)稅

應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

納稅時

借：應(yīng)交稅費-營業(yè)稅

應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

貸：銀行存款

會計分錄的方法如下：

1.層析法

是把事物的發(fā)展過程分成幾個階段和層次，循序漸進(jìn)，最后得出結(jié)果的一種方法。利用色譜法講授會計分錄直觀明了，能達(dá)到理想的教學(xué)效果。

2.商業(yè)鏈方法

按照會計業(yè)務(wù)的先后順序，形成連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，按照前后業(yè)務(wù)的銜接關(guān)系編制會計分錄。對于連續(xù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較有效，特別是對于容易出錯的方向。

3.規(guī)則方法

利用‘有借必有貸，貸必相等’的規(guī)則進(jìn)行會計分錄。

普通納稅人如何報稅？

納稅申報流程

雖然不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅率計算有所不同，但正常來說，全國所有企業(yè)的納稅流程幾乎都是一樣的。納稅申報一般分為三個步驟：

1.抄稅報稅：一般情況下，抄稅日期在每月8號之前，增值稅報稅日期在10號之前，所得稅在15號之前。普通納稅人可以通過稅控面板復(fù)印納稅申報表，也可以直接將報紙復(fù)印到辦稅廳，將上月的開票數(shù)據(jù)上傳到稅務(wù)機關(guān)。

2.納稅申報：一般納稅人需要登錄網(wǎng)上申報進(jìn)行網(wǎng)上申報。我們可以通過稅務(wù)機關(guān)的網(wǎng)上報稅，導(dǎo)入已經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)。如果有其他扣稅憑證數(shù)據(jù)，需要手工錄入。之后網(wǎng)上申報會生成納稅申報資料，我們需要導(dǎo)出保存。需要注意的是，如果有稅，需要在網(wǎng)上申報中申請繳納。

3.清卡處理：納稅申報成功后，一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最后的清卡處理步驟。此時，一般納稅人的納稅申報已經(jīng)處理成功。

納稅申報材料

報稅需要準(zhǔn)備一些材料：

1.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；

2.符合抵扣條件且本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票[含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票]抵扣聯(lián)；

3.本期申報抵扣的符合抵扣條件的購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和普通發(fā)票復(fù)印件；

4.符合扣除條件并申報當(dāng)期扣除的完稅憑證及其清單、面簽合同、支付憑證和境外單位的對賬單或發(fā)票；

5.出具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報驗聯(lián)；

(六)納稅人銷售勞務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定勞務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照規(guī)定從總價和價外費用及其清單中扣除價款；

7.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他材料。

納稅申報表

除材料外，還需要準(zhǔn)備以下表格：

1.《增值稅納稅申報表【一般納稅人適用】》；

2.《增值稅預(yù)繳稅款表》；

3.《固定資產(chǎn)【不含不動產(chǎn)】進(jìn)項稅額抵扣情況表》；

4.《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》；

5.《營改增稅負(fù)測算明細(xì)表》；

6.《增值稅減免稅申報明細(xì)表》；

7.《增值稅納稅申報表附列資料【1-5】》 .

數(shù)豆子就這么多。感謝您的關(guān)注。