年終計提所得稅會計分錄的詳細說明

年終計提所得稅是指企業根據當年的盈利情況，預計應當繳納的所得稅，通常在年末進行預提。預提所得稅是根據預計納稅義務計算出來的，而不是基于實際繳納的所得稅。年終計提所得稅的目的是使企業財務報表更準確地反映當年的稅務義務。

年終計提所得稅通常以以下兩個分錄進行記錄：

1. 應收所得稅（借方）：通過該分錄，企業將預計的所得稅借記至應收賬戶。這樣可以在財務報表中反映出企業在當年應當繳納的所得稅金額。

2. 預提所得稅費用（貸方）：通過該分錄，企業將預計繳納的所得稅記為貸方，反映所得稅作為費用的發生和確認。這樣可以在企業的損益表中反映出當年的預計所得稅費用。

舉例回答

以某企業在2021年年底預計應繳納的所得稅為10,000美元為例：

1. 記錄應收所得稅：

應收所得稅（借方） 10,000美元

預提所得稅費用（貸方） 10,000美元

2. 記錄預提所得稅費用：

預提所得稅費用（貸方） 10,000美元

所得稅費用（借方） 10,000美元

通過以上兩個分錄，企業在財務報表中記錄了應收的所得稅和預計的所得稅費用。這樣可以更準確地反映企業在當年的稅務義務和費用情況。

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